Какие налоги платят на ОСНО

Чтобы определить, какие налоги платят на ОСНО в 2026 году, начните с того, кто ведёт бизнес: организация или индивидуальный предприниматель. ОСНО — общая система налогообложения. Налог с доходов у этих плательщиков различается, а НДС относится к обеим категориям. Для компании отдельно возникает вопрос об имуществе. Такой порядок позволяет составить перечень обязанностей под свой бизнес, не смешивая налоги организации и физического лица.

Если бизнес ведёт российская организация, она относится к плательщикам налога на прибыль организаций по п. 1 ст. 246 НК РФ ч.2. Иностранная организация тоже может быть плательщиком: когда работает в Российской Федерации через постоянное представительство либо получает доходы от российских источников. Для иностранной компании здесь имеют значение способ ведения деятельности и источник дохода. Перечень плательщиков охватывает не только российские компании.

Предприниматель без образования юридического лица платит с доходов от своего бизнеса НДФЛ — налог на доходы физических лиц. Обязанность исчислить и уплатить его возложена на самого предпринимателя: п. 1 и 2 ст. 227 НК РФ ч.2. При окончательном расчёте учитываются удержанный налоговыми агентами налог и фактически уплаченные авансы. Убытки прошлых лет физического лица налоговую базу не уменьшают — п. 3 и 4 той же статьи.

ИП нужно учитывать не только итоговый годовой платёж. По результатам первого квартала, полугодия и девяти месяцев рассчитываются авансы с фактически полученных доходов с учётом профессиональных и стандартных вычетов, а также ранее исчисленных авансов. Заплатить их нужно не позднее 28-го числа первого месяца после соответствующего периода — п. 7 и 8 ст. 227 НК РФ ч.2. Декларация представляется в налоговый орган по месту учёта. Итоговый налог по декларации уплачивается не позднее 15 июля следующего года — п. 5 и 6 этой статьи.

Налог на добавленную стоимость обычно обозначают сокращением НДС. К его плательщикам отнесены и организации, и индивидуальные предприниматели — п. 1 ст. 143 НК РФ ч.2. Поэтому разделение на компанию и ИП, которое определяет налог с доходов, не разделяет эти категории по принадлежности к плательщикам НДС. При составлении перечня налогов предпринимателю нужно учитывать НДС наряду с НДФЛ, а компании — наряду с налогом на прибыль.

Налог на имущество организаций связан с наличием у компании имущества, которое признаётся объектом налогообложения. Именно такие организации названы плательщиками в п. 1 ст. 373 НК РФ. Этот налог добавляется к обязанностям компании при наличии облагаемого имущества. Применять к предпринимателю правило о плательщиках налога на имущество организаций нельзя: оно адресовано организациям. Для ответа о налогах конкретного бизнеса разграничьте его статус, доходы и наличие имущества.