Какие налоги платит ООО, являющееся плательщиком НДС

Чтобы определить, какие налоги платит ООО с НДС, сначала установите применяемый режим. Уплата налога на добавленную стоимость и освобождение от других налогов регулируются разными правилами. Для общества на упрощенной системе налогообложения (УСН) предусмотрено освобождение от налога на прибыль организаций и налога на имущество организаций — п. 2 ст. 346.11 НК РФ. Потому перечень платежей общества на УСН отличается от перечня при ином режиме.

По НДС нужно разграничить перечисление денег и подачу декларации. По общему порядку налог с реализации на территории Российской Федерации перечисляется равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев после истекшего налогового периода. Платеж производится по месту учета общества в налоговых органах. Для ввоза товаров применяется порядок уплаты по таможенному законодательству — п. 1 и 2 ст. 174 НК РФ.

Декларация по НДС направляется раньше: по общему правилу до 25-го числа месяца после истекшего налогового периода. Общество представляет ее в налоговые органы по месту учета в электронной форме через оператора электронного документооборота. Бумажная декларация при обязательной электронной форме считается непредставленной. В декларацию включаются сведения книги покупок и книги продаж — п. 5 и 5.1 ст. 174 НК РФ.

Если ООО уплачивает налог на прибыль, годовой платеж вносится не позднее 28 марта следующего года. Для авансов по итогам отчетного периода установлен срок до 28-го числа следующего месяца. При ежемесячных авансах внутри отчетного периода действует срок до 28-го числа каждого месяца, если не применяется иной порядок. Ранее перечисленные авансы засчитываются при последующем расчете платежей — п. 1 ст. 287 НК РФ. Сроки по прибыли нужно учитывать отдельно от сроков по НДС.

Для имущественного налога имеет значение, владеет ли общество имуществом, относящимся к объектам налогообложения. Для ООО, у которого есть такое имущество, основание обязанности определяется по п. 1 ст. 373 НК РФ. При применении УСН учитывается освобождение, предусмотренное п. 2 ст. 346.11 НК РФ. Ответ об имущественном платеже поэтому требует сопоставить режим общества и наличие облагаемого имущества.

Кроме налогов, у общества могут быть страховые взносы. Организации, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, относятся к плательщикам взносов по п. 1 ст. 419 НК РФ. УСН сохраняет обязанность уплачивать иные налоги, сборы и страховые взносы в соответствии с законодательством — п. 2 ст. 346.11 НК РФ.

Отдельно учитываются обязанности налогового агента: это случай, когда ООО удерживает налог при выплате дохода и перечисляет его в бюджет. Например, для налога, удержанного при выплате дивидендов, установлен срок до 28-го числа следующего месяца — п. 4 ст. 287 НК РФ. Применение УСН от исполнения обязанностей налогового агента не освобождает — п. 5 ст. 346.11 НК РФ.