Какие налоги платит ИП на НПД

Самозанятый ИП платит налог на профессиональный доход — сокращённо НПД. Это специальный налоговый режим, которым могут пользоваться в том числе индивидуальные предприниматели. Если вы решаете, нужно ли платить налог после перехода на НПД, ответ положительный: статус предпринимателя не отменяет этот платёж. Размер налога связан с доходом от продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг или передачи имущественных прав — ст. 2 и ст. 10 422-ФЗ.

Чтобы определить, сколько платить, сначала установите, кто ваш покупатель. При продаже физическому лицу ставка составляет 4 процента. Для дохода от юридического лица применяется ставка 6 процентов. Такая же ставка действует при продаже другому ИП, когда тот приобретает товары, работы, услуги или имущественные права для предпринимательской деятельности. Именно назначение покупки у клиента со статусом ИП помогает выбрать соответствующее правило — ст. 10 422-ФЗ.

Сколько стоит налог для конкретного предпринимателя, определяется размером соответствующих доходов и ставками для каждой категории покупателей. Если вы работаете и с гражданами, и с организациями, различайте поступления от этих клиентов. Нельзя выбирать одну ставку для всех продаж лишь потому, что продавец зарегистрирован как ИП: обе ставки установлены для доходов плательщика НПД — ст. 10 422-ФЗ.

Платить НДФЛ дополнительно с тех же доходов, которые облагаются НПД, не нужно. Освобождение привязано к доходу, а не ко всем поступлениям человека без исключения. Когда выясняете, какие налоги остаются у ИП, отделяйте доходы от деятельности на НПД от других поступлений. Правило об освобождении относится именно к доходам, являющимся объектом обложения НПД, — ч. 8 ст. 2 422-ФЗ.

С НДС, то есть налогом на добавленную стоимость, действует другое правило. Предприниматель на НПД не признаётся его плательщиком, однако при ввозе товаров НДС подлежит уплате. Если ваш вопрос связан с закупкой товаров за пределами России, учитывайте это исключение при оценке платежей. Освобождение на специальном режиме не распространяется на НДС при таком ввозе — ч. 9 ст. 2 422-ФЗ.

Отдельно решается вопрос о страховых взносах за себя. За период применения НПД предприниматели, на которых распространяется ч. 11 ст. 2 422-ФЗ, не признаются плательщиками этих взносов. Поэтому ответ на вопрос, надо ли платить взносы за наличие статуса ИП во время применения режима, — нет. Освобождение связано с периодом работы на НПД.

При этом у предпринимателя могут сохраняться обязанности налогового агента: так называют лицо, которое исполняет установленные законом обязанности в отношении налога с чужого дохода. Если такая обязанность возникает, применение НПД от неё не освобождает. При определении платежей различайте собственный налог предпринимателя и обязанности налогового агента — ч. 10 ст. 2 422-ФЗ.