Какие налоги платит ИП на НПД и как их уплачивать

Чтобы понять, какие налоги платит самозанятый ИП, сначала отделите доходы на НПД от остальных поступлений. НПД — налог на профессиональный доход. К профессиональному относится доход от деятельности без работодателя и наёмных работников по трудовым договорам, а также от использования имущества. С доходов, которые облагаются этим налогом, НДФЛ платить не нужно. Освобождение связано именно с такими доходами, а не со всеми деньгами предпринимателя — ч. 7 и 8 ст. 2 422-ФЗ.

По НДС, то есть налогу на добавленную стоимость, действует другое правило: ИП на НПД не признаётся его плательщиком. Однако при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории под её юрисдикцией обязанность по НДС сохраняется. Это исключение нужно учитывать, если предприниматель ввозит товары: применение НПД не освобождает от соответствующего платежа — ч. 9 ст. 2 422-ФЗ.

Страховые взносы за период применения НПД предприниматель не уплачивает в силу ч. 11 ст. 2 422-ФЗ. При этом обязанности налогового агента сохраняются. Речь об обязанностях по налогам других лиц, которые законодательство возлагает на предпринимателя. Их нужно отличать от уплаты налога со своего профессионального дохода — ч. 10 ст. 2 422-ФЗ.

Самостоятельно рассчитывать сумму НПД для оплаты не требуется. Расчёт делает налоговый орган: применяет налоговые ставки к соответствующим доходам и учитывает налоговый вычет. Если используются разные ставки, рассчитанные по ним суммы складываются. Для предпринимателя ориентиром при платеже служит уведомление с итоговой суммой и реквизитами — ч. 1 и 2 ст. 11 422-ФЗ.

Как оплачивать налог ИП на НПД: откройте уведомление в приложении «Мой налог» и перечислите указанную сумму по указанным реквизитам. Налоговый орган направляет уведомление не позднее 12-го числа следующего месяца, а уплатить налог нужно не позднее 28-го числа этого месяца. Если к уплате начислено меньше 100 рублей, сумма переносится и прибавляется к налогу следующего периода — ч. 2 и 3 ст. 11 422-ФЗ.

Если удобнее списание с банковского счёта, через «Мой налог» предоставьте налоговому органу право направлять поручения в банк. При таком способе поручение на перечисление начисленного налога направляется не ранее чем за десять дней и не позднее чем за три дня до окончания срока оплаты. Этот порядок предусмотрен ч. 5 ст. 11 422-ФЗ.

Просрочка, из-за которой на едином налоговом счёте образовался долг, ведёт к требованию об уплате задолженности через «Мой налог». Если требование не исполнить в установленный в нём срок, налоговый орган направляет решение о взыскании. Проверяйте поступающие сообщения и срок в требовании, чтобы не пропустить следующий этап взыскания — ч. 6 ст. 11 422-ФЗ.