Какие налоги платит бизнес

Общего платежа с названием «налог на бизнес» нет: вопрос о том, какие налоги действуют для бизнеса в России, решается через статус плательщика и применяемый режим. Для компании и предпринимателя нельзя механически использовать один перечень. Сначала нужно различить налогообложение самой деятельности и специальные правила, которые меняют отдельные обязанности. Число налогов само по себе ещё не показывает, сколько придётся заплатить.

Налог на прибыль организаций относится прежде всего к компаниям. Статья 246 НК РФ ч.2 называет российские организации, а также иностранные организации с постоянным представительством в России или доходами от российских источников. Поэтому предпринимателю не следует переносить на себя обязанность компании по одному лишь признаку ведения бизнеса: для его доходов предусмотрены другие правила.

НДФЛ — налог на доходы физических лиц. По ст. 227 НК РФ ч.2 предприниматель самостоятельно рассчитывает его с доходов от своей деятельности, когда к ним применяются правила этой статьи. При окончательном расчёте учитываются уже внесённые авансовые платежи и удержания налоговых агентов, то есть лиц, удержавших налог при выплате дохода. Убытки прошлых лет по этой норме не уменьшают налоговую базу — сумму, с которой рассчитывают налог.

Налог на добавленную стоимость обозначают сокращением НДС; он может касаться обеих форм бизнеса. В ст. 143 НК РФ ч.2 среди его плательщиков указаны и организации, и индивидуальные предприниматели. Отдельно названы лица, чья обязанность связана с перемещением товаров через таможенную границу. Одного различия между компанией и ИП здесь недостаточно: нужно учитывать правила освобождения, относящиеся к конкретному режиму и операциям.

Упрощённую систему налогообложения сокращённо называют УСН; возможность её применения определяется условиями режима. Статья 346.12 НК РФ допускает её для организаций и предпринимателей, которые перешли на этот режим и соблюдают его условия. Малый размер бизнеса сам по себе перехода не заменяет. В статье есть ограничения по видам деятельности, доходам, численности работников и другим показателям; для организаций отдельно имеет значение наличие филиалов. Поэтому принадлежность к малому бизнесу ещё не отвечает на вопрос о применимости упрощённой системы.

Патентная система предназначена для индивидуальных предпринимателей. По ст. 346.43 НК РФ доступные виды деятельности определяются региональными законами с учётом установленных ограничений. Освобождение от НДФЛ касается доходов от деятельности на патенте, а освобождение от налога на имущество имеет исключения. Для НДС также сохраняются исключения, в частности при ввозе товаров и при деятельности вне патента. Иные налоги и обязанности налогового агента патент не отменяет.

Сроки тоже нельзя объединять для всех перечисленных платежей. Например, ст. 227 НК РФ ч.2 предусматривает для НДФЛ предпринимателя авансовые платежи в течение года и окончательную уплату по его итогам. Размер платежей зависит от доходов, применяемого режима и операций: подготовьте эти сведения для расчёта налогов своего бизнеса.