Какие налоги необходимо уплатить в октябре

Чтобы понять, какие налоги платят в октябре именно в вашем случае, сначала разделите собственные налоги бизнеса и суммы, удерживаемые при выплате чужого дохода. Например, аванс по упрощённой системе налогообложения (УСН) рассчитывает её плательщик, а налог на доходы физических лиц (НДФЛ) из зарплаты удерживает работодатель как налоговый агент. Это разные обязанности: расчёт УСН регулирует ст. 346.21 НК РФ, удержание НДФЛ — ст. 226 НК РФ.

Если у вас есть обязанность платить налог на добавленную стоимость (НДС) по реализации в России, проверьте, какая доля приходится на октябрь. Общий порядок предполагает разделение налога за завершившийся налоговый период на равные части с перечислением не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев. Платёж направляется по месту налогового учёта плательщика. Для ввоза товаров действует порядок уплаты по таможенному законодательству — п. 1 и 2 ст. 174 НК РФ.

При подготовке платежа по НДС отдельно учитывайте отчётность: декларация по общему правилу подаётся не позднее 25-го числа месяца после истекшего налогового периода. Её представляют в электронной форме через оператора электронного документооборота. Если для вас обязательна электронная подача, бумажную декларацию не признают представленной. В декларацию включают сведения книги покупок и книги продаж — п. 5 и 5.1 ст. 174 НК РФ.

По налогу на прибыль октябрьский расчёт зависит от того, как вы перечисляете авансы — предварительные платежи в счёт налога. Аванс за отчётный период перечисляется до 28-го числа следующего месяца, ежемесячный внутри периода — до 28-го числа соответствующего месяца. При расчёте по фактически полученной прибыли срок наступает до 28-го числа месяца после расчётного. Уже уплаченные ежемесячные авансы засчитываются при расчёте за период — п. 1 ст. 287 НК РФ.

На УСН октябрь связан с авансом по результатам девяти месяцев. При объекте «доходы» расчёт ведут по доходам с начала года, при объекте «доходы минус расходы» — с учётом расходов. В обоих случаях учитывают ранее исчисленные авансы, чтобы определить очередную сумму к перечислению. Срок такого платежа — не позднее 28-го числа месяца после отчётного периода, то есть октября; место уплаты — место нахождения организации или жительства предпринимателя. Основание — п. 3–7 ст. 346.21 НК РФ.

Если в октябре выплачиваете физическим лицам доходы как налоговый агент, удерживайте начисленный НДФЛ при фактической выплате. Для организации удержанная сумма перечисляется по месту её налогового учёта, а также по месту нахождения обособленных подразделений с учётом правил распределения. Эти обязанности относятся к агенту, который выплачивает доход, — п. 1, 4 и 7 ст. 226 НК РФ.

Отдельный октябрьский платёж может возникнуть при выплатах иностранной организации в сентябре. Налоговый агент перечисляет удержанный налог не позднее 28-го числа следующего месяца. Для удержанного налога с дивидендов также установлен срок до 28-го числа месяца после выплаты — п. 2 и 4 ст. 287 НК РФ.