Какие налоги должен платить самозанятый

Чтобы определить, какой налог нужно заплатить самозанятому, начните с покупателя: кто приобретает ваш товар, работу, услугу или имущественное право. Для продаж физическим лицам ставка налога на профессиональный доход, сокращённо НПД, составляет 4%. Для продаж юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, приобретающим товары или услуги для предпринимательской деятельности, ставка составляет 6% — ст. 10 422-ФЗ.

При работе с разными покупателями различайте доходы от каждой группы. Например, услуги для личных нужд физического лица и услуги для деятельности организации облагаются по разным ставкам. Ориентиром служит получатель товара или услуги, а при продаже предпринимателю — ещё и использование покупки в бизнесе. Применять ставку для физических лиц ко всем своим продажам только потому, что вы работаете как самозанятый, неверно — ст. 10 422-ФЗ.

Дополнительно платить налог на доходы физических лиц, или НДФЛ, с того же профессионального дохода не требуется. Освобождение относится именно к доходам, которые облагаются НПД. Если у вас есть другие поступления, отделяйте их от профессионального дохода: льгота связана с видом дохода, а не со всеми деньгами человека, зарегистрированного на специальном режиме — ч. 8 ст. 2 422-ФЗ.

Статус индивидуального предпринимателя совместим с НПД. Работать на этом режиме могут и физические лица без регистрации в качестве ИП. Исключение составляют виды деятельности, для которых федеральные законы требуют обязательной регистрации предпринимателем. При выборе формы работы учитывайте именно характер своей деятельности; статус ИП не меняет деление ставок по покупателям — ч. 1 и 6 ст. 2, ст. 10 422-ФЗ.

Если вы уже ИП, отдельно учитывайте налог на добавленную стоимость — НДС. Предприниматель на НПД не признаётся его плательщиком, но при ввозе товаров действует исключение. Оно охватывает в том числе суммы при завершении таможенной процедуры свободной таможенной зоны в Особой экономической зоне в Калининградской области. Освобождение при применении НПД не отменяет этот платёж — ч. 9 ст. 2 422-ФЗ.

Другая обязанность предпринимателя связана с ролью налогового агента: это лицо, которое исполняет обязанности по налогу за другого налогоплательщика. Переход на НПД от таких обязанностей не освобождает. Разделяйте налог со своего профессионального дохода и исполнение обязанностей агента: ставка НПД отвечает на первый вопрос, а сохранение агентских обязанностей регулирует ч. 10 ст. 2 422-ФЗ.

Страховые взносы следует отличать от налога с продаж. За период применения НПД предприниматели, на которых распространяется ч. 11 ст. 2 422-ФЗ, плательщиками страховых взносов не признаются. Это правило касается периода работы на специальном режиме. Понятие профессионального дохода при этом предполагает деятельность без работодателя и без наёмных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества — ч. 7 ст. 2 422-ФЗ.