Какие изменения произошли в правилах работы самозанятых

Если вы уже самозанятый и хотите понять, что изменилось для вашей работы, начните с вида деятельности. Среди дополнений к ограничениям появился запрет применять налог на профессиональный доход при майнинге цифровой валюты, а также её реализации или приобретении. Майнинг здесь назван отдельно от покупки и продажи: запрет касается каждого из этих занятий. Такое дополнение внесено Федеральным законом от 29.11.2024 № 418-ФЗ — п. 9 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

Для человека, который начинает такую деятельность после регистрации, последствие связано с датой возникновения запрета. Право на НПД утрачивается со дня, когда возникло препятствующее основание. Ожидать сообщения о снятии с учёта, продолжая считать себя плательщиком этого налога, нельзя. Налоговый орган вправе снять человека с учёта по собственной инициативе, если располагает сведениями об утрате права и заявления от человека нет. Эти правила закреплены в ч. 15 и 19 ст. 5 422-ФЗ.

Оценивая, какие изменения затрагивают ваш заработок, учитывайте и остальные условия допуска к режиму. Сотрудников по трудовым договорам у самозанятого быть не должно. Перепродажа товаров запрещена, но для продажи имущества, которым пользовались для личных или домашних нужд, сделано исключение. Есть ограничения для посреднической деятельности по договорам поручения, комиссии и агентским договорам. Если же вы доставляете чужие товары и принимаете за них оплату, исключение связано с применением кассовой техники, зарегистрированной продавцом. Основания перечислены в ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

Размер заработка тоже влияет на возможность продолжать работу на НПД. Учитываемые при определении налоговой базы доходы не должны превышать 2,4 миллиона рублей в текущем календарном году. Заработок сверх этой границы исключает дальнейшую работу на НПД. Ограничение относится к доходу за год, а не к цене отдельного заказа. Для индивидуального предпринимателя дополнительно имеет значение запрет совмещать НПД с другими специальными налоговыми режимами с учётом предусмотренных законом исключений — ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

При регистрации доступен способ, добавленный Федеральным законом от 28.06.2022 № 206-ФЗ: заявление можно направить через единый портал государственных и муниципальных услуг (Госуслуги). Им могут воспользоваться граждане России, других государств Евразийского экономического союза и Украины. Подпись для такого заявления обеспечивает оператор портала, фотографию представлять не нужно. Для этих же граждан предусмотрено обращение через уполномоченную кредитную организацию. Российский гражданин может использовать приложение «Мой налог», а при регистрации через личный кабинет налогоплательщика паспортные сведения и фотография не требуются — ч. 2–5.1 ст. 5 422-ФЗ.

Если пришёл отказ в регистрации, посмотрите указанную причину. В правилах учтены сведения о включении человека в список лиц, к которым применяются временные ограничительные меры. При этом основании, как и при несоответствии представленных сведений сведениям налогового органа, уведомление направляют не позднее шести дней после дня направления заявления. Для противоречий между представленными документами предусмотрено уведомление не позднее дня подачи, а при несоответствии условиям допуска к режиму — не позднее следующего дня. Основания и сроки различаются по ч. 6–8 ст. 5 422-ФЗ.

Сумма налога определяется тем, кому вы продали товар или оказали услугу. Для доходов от физических лиц действует ставка 4 процента. Если покупатель — юридическое лицо либо индивидуальный предприниматель, приобретающий для предпринимательской деятельности, ставка составляет 6 процентов. При обсуждении изменений не смешивайте ограничения на самозанятость с размером ставки: право работать на НПД определяется условиями допуска, а ставка — категорией покупателя. Размеры установлены ст. 10 422-ФЗ.

Вычет уменьшает рассчитанный налог в пределах 10 000 рублей нарастающим итогом. Для доходов со ставкой 4 процента уменьшение рассчитывается как 1 процент налоговой базы, со ставкой 6 процентов — как 2 процента. Налоговый орган применяет уменьшение самостоятельно. После полного использования вычет заново не возникает, а при возвращении на НПД восстанавливается только неиспользованный остаток. Это правила ч. 1–4 ст. 12 422-ФЗ. Повторная регистрация после снятия с учёта возможна при отсутствии неисполненных обязанностей по налогам, сборам, пеням, штрафам и процентам — ч. 11 ст. 5 422-ФЗ.