Какие имущественные налоги платят физические лица

Чтобы понять, какие налоги на имущество платят физические лица, начните с того, чем вы владеете. Квартира относится к недвижимости, автомобиль — к транспорту, участок — к земле. У этих объектов разные правила налогообложения. Если у человека есть имущество нескольких видов, вопрос о налоге решается по каждому виду: для недвижимости применяется ст. 401 НК РФ, для транспорта — ст. 358 НК РФ, для земли — ст. 389 НК РФ.

За жилой дом, квартиру или комнату предусмотрен налог на имущество физических лиц. Он касается также гаража и машино-места. Перечень шире привычного жилья: в него включены единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здания, строения, сооружения и помещения. Поэтому назначение объекта нужно соотнести с этим перечнем, даже если человек не использует его для проживания. Все эти виды недвижимости перечислены в п. 1 ст. 401 НК РФ.

При налогообложении садовый дом учитывают в категории жилых домов. Такое же правило действует для жилых строений. А имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома, объектом налога на имущество физических лиц не признается. При вопросе о плате за имущество в доме нужно различать отдельную квартиру и общее имущество — п. 2 и 3 ст. 401 НК РФ.

Автомобиль относится к объектам транспортного налога, если он зарегистрирован в установленном порядке. Это правило касается также мотоциклов, мотороллеров, автобусов и других перечисленных транспортных средств. Налог охватывает не только дорожный транспорт: в перечне есть снегоходы, яхты, катера, моторные лодки, самолеты и вертолеты. Для определения объекта учитываются вид транспорта и его регистрация — п. 1 ст. 358 НК РФ.

Для некоторых автомобилей действует исключение. Не признаются объектом налогообложения легковые автомобили, специально оборудованные для использования инвалидами. Также исключены легковые автомобили мощностью до 100 лошадиных сил, полученные или приобретенные через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке. Во втором случае нужно учитывать и мощность, и способ получения машины, а не только ее технические характеристики — подп. 2 п. 2 ст. 358 НК РФ.

Если у вас есть земельный участок, речь идет о земельном налоге. Объектом признается участок на территории, где этот налог введен. Землю рассматривают отдельно от расположенного на ней дома: участок относится к ст. 389 НК РФ, а жилой дом — к ст. 401 НК РФ. Такое различие помогает понять, почему вопросы о доме и земле относятся к разным налогам.

Для земли также предусмотрены исключения. В частности, земельные участки в составе общего имущества многоквартирного дома не признаются объектами земельного налога. Такое же исключение установлено для участков, изъятых из оборота, и земель лесного фонда. Значение имеет статус самой земли — подп. 1, 4 и 6 п. 2 ст. 389 НК РФ.