Какие документы нужны для налогового вычета за покупку квартиры

Для налогового вычета за покупку квартиры документы должны подтверждать и приобретение жилья, и ваши фактические расходы. Подпункт 6 пункта 3 ст. 220 НК РФ перечисляет подтверждения для разных способов покупки. Поэтому сначала определите, что именно приобретено: готовая квартира в собственность или права на жильё в строящемся доме. Затем отделите расходы на саму квартиру от уплаченных кредитных процентов. Такое разделение позволяет собрать комплект под вашу покупку и понять, какие дополнительные документы относятся именно к ней.

При приобретении квартиры в собственность нужен договор о её приобретении. К нему относятся документы, показывающие произведённые вами расходы. Среди примеров в подпункте 6 пункта 3 ст. 220 НК РФ названы квитанции к приходным ордерам и банковские выписки о перечислении денег со счёта покупателя на счёт продавца. Перечень допускает и другие документы. При подборе подтверждений смотрите, какую оплату отражает каждый из них и как она связана с покупкой квартиры. Само наличие договора ещё не показывает, что предусмотренная им сумма действительно внесена.

Для квартиры в строящемся доме предусмотрена другая связка: договор участия в долевом строительстве и передаточный акт либо иной документ о передаче объекта. Документ о передаче должен быть подписан сторонами и подтверждать передачу застройщиком и принятие участником строительства. По подпункту 2.1 пункта 3 ст. 220 НК РФ право на вычет возникает с даты такой передачи. Чтобы заявить вычет по такой квартире, сначала нужно зарегистрировать право собственности на неё. Поэтому заключение договора и оплата сами по себе ещё не означают, что уже можно обращаться за вычетом по строящейся квартире.

Если квартира приобретена с использованием целевого кредита, различайте стоимость жилья и проценты за пользование заёмными средствами. Для вычета по процентам пункт 4 ст. 220 НК РФ предусматривает документы о праве на имущественный вычет, договор займа или кредита и подтверждения фактической уплаты процентов. Кредитный договор показывает условия заимствования, но не заменяет подтверждение платежей. Из документов должно быть понятно, какие средства уплачены именно в погашение процентов. Размер вычета по этому основанию ограничен 3 000 000 рублей; он предоставляется только в отношении одного объекта недвижимости.

При покупке супругами в период брака в совместную собственность подпункт 6 пункта 3 ст. 220 НК РФ предусматривает заявление о распределении понесённых расходов. Это касается и приобретения с использованием кредитных средств. Заявление отражает распределение затрат между супругами, а документы об оплате подтверждают сами затраты. Одно не заменяет другое. Размер распределяемых расходов определяется по фактически произведённым расходам с учётом ограничений закона. Поэтому при подготовке такого заявления исходите из подтверждённой оплаты квартиры и, если заявляются проценты, из документов об их уплате.

Если родители покупают квартиру в собственность своего ребёнка в возрасте до 18 лет, к подтверждениям покупки и расходов добавляется свидетельство о рождении. При приобретении опекуном или попечителем жилья в собственность подопечного этого возраста предусмотрено решение органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства. Эти документы связывают покупку с семейным основанием для вычета. По пункту 6 ст. 220 НК РФ право связано с приобретением жилья за собственные средства соответствующего налогоплательщика. Оформление квартиры на ребёнка не отменяет необходимости подтвердить расходы того, кто заявляет вычет.

Комплект документов нужно соотнести и с источником оплаты. Пункт 5 ст. 220 НК РФ исключает вычет в части расходов, покрытых средствами работодателя или иных лиц, материнским капиталом либо выплатами из бюджетов. Поэтому общая цена квартиры в договоре не всегда совпадает с расходами, принимаемыми для вычета. Если использовались разные источники, по подтверждениям оплаты должно быть понятно, какая часть относится к вашим расходам. Та же норма исключает вычет при купле-продаже между взаимозависимыми физическими лицами. Наличие платёжных документов само по себе это ограничение не устраняет.

Наконец, подтверждённые затраты нужно отличать от размера самого вычета. Подпункт 1 пункта 3 ст. 220 НК РФ устанавливает предел расходов на приобретение жилья в 2 000 000 рублей. Если право использовано не полностью, предусмотрен учёт остатка при дальнейшем приобретении соответствующего имущества. Однако договор на большую сумму не увеличивает установленный предел. Собирая документы для вычета при покупке квартиры, проверьте связь между объектом, покупателем, оплатой и заявляемым видом расходов: именно эти сведения объясняют, на каком основании и в каком размере вы обращаетесь за вычетом.