Какие документы нужны для инвестиционного налогового вычета

Если вы внесли деньги на индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) и хотите получить вычет по взносам, подготовьте документы, подтверждающие зачисление этих денег на счёт. При обычном оформлении их представляют вместе с налоговой декларацией. Подтверждать нужно именно поступление средств на ИИС, за которое вы заявляете вычет, — подп. 2 п. 3 ст. 219.1 НК РФ.

Сначала проверьте дату открытия счёта: вычет по взносам и вычет по положительному финансовому результату в этой статье относятся к ИИС, открытым до 31 декабря 2023 года включительно. Положительный финансовый результат — это доход от учитываемых на счёте операций с учётом расходов. Выбор между этими вычетами определяет, какие документы нужны для вашего обращения, — подп. 2 и 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ.

Договор на ведение ИИС поможет сопоставить даты и период взносов. Для вычета по внесённым деньгам договор должен быть заключён в соответствующем налоговом периоде либо действовать весь этот период. Размер вычета ограничен суммой внесённых средств и пределом 400 000 рублей. Это размер вычета, а не сумма денег, которую возвращают налогоплательщику, — подп. 1 п. 3 ст. 219.1 НК РФ.

При упрощённом оформлении подтверждение взносов строится на передаче сведений: налоговый агент сообщает о зачислении денег, а налоговый орган получает эти сведения в рамках обмена информацией. Здесь основанием служат поступившие сведения о взносах. Прежде чем выбирать такой способ, выясните, переданы ли они по вашему ИИС, — подп. 6 п. 3 ст. 219.1 НК РФ.

Если нужен вычет с дохода от операций через налогового агента, предусмотрена справка налогового органа. Она подтверждает, что вы не пользовались вычетом по взносам и не имели других договоров ИИС, кроме разрешённых случаев перевода всех активов. Для получения справки направляют заявление в налоговый орган письменно, по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. На рассмотрение отведено не более 30 календарных дней; справку налоговый орган предоставляет налоговому агенту — подп. 3 п. 4 ст. 219.1 НК РФ.

При расторжении договора возможен другой вариант: письменное заявление налоговому агенту, если у него уже есть необходимые сведения от налогового органа по обмену информацией. Этот способ относится к вычету с дохода. Право на него возникает по окончании договора при истечении не менее трёх лет с даты его заключения, — подп. 1 и 4 п. 4 ст. 219.1 НК РФ.

Если раньше вы уже получали вычет по взносам в период действия этого договора, оформить вычет с дохода по нему нельзя. Учитываются также прежние договоры, прекращённые с переводом всех активов на другой ваш ИИС. Проверьте историю получения вычетов до обращения за справкой — подп. 2 п. 4 ст. 219.1 НК РФ.