Какие бывают виды НДС
Для продажи продуктов, вывоза товаров и других операций предусмотрены разные ставки НДС. Выбор связан с тем, что именно продаёт бизнес, а при упрощённой системе налогообложения — ещё и с применением специальных ставок.
Коротко
Это НДС по разным ставкам: 0, 10 и 22 процента, а также по специальным ставкам для упрощённой системы налогообложения. Нулевая ставка предусмотрена для определённых операций с вывозом товаров и услугами, ставка 10 процентов — для перечисленных в законе продовольственных товаров. Общая ставка составляет 22 процента — ст. 164 НК РФ.
Ответ подробно: виды НДС и выбор ставки
Под вопросом о видах НДС обычно понимают различия между налоговыми ставками. Для бизнеса практический вопрос — какой процент применить к конкретной продаже товара или оказанию услуги. Сначала нужно определить характер операции: относится ли она к случаям с нулевой ставкой, к продаже продовольствия из перечня или к другим операциям. Такое разделение закреплено в ст. 164 НК РФ.
Ставка 0 процентов применяется, в частности, при реализации товаров, вывезенных из России в государство — член Евразийского экономического союза, в предусмотренных договором случаях. Она также предусмотрена для отдельных транспортных услуг и работ по переработке товаров, помещённых под таможенную процедуру переработки на таможенной территории. Условия различаются в зависимости от операции — п. 1 ст. 164 НК РФ.
Если бизнес продаёт продукты, нужно сопоставить товар с перечнем для ставки 10 процентов. В него входят, например, хлеб, мука, крупы, овощи, фрукты и ягоды. Для мяса, молочной и рыбной продукции предусмотрены исключения. Так, молокосодержащие продукты с заменителем молочного жира исключены из соответствующей позиции. Применение пониженной ставки связано с конкретным видом продукта — п. 2 ст. 164 НК РФ.
Ставка 22 процента применяется в случаях, которые не относятся к пунктам 1, 2 и 4 статьи. Это общее правило п. 3 ст. 164 НК РФ.
Для организаций и предпринимателей на упрощённой системе налогообложения предусмотрен выбор специальных ставок по п. 8 ст. 164 НК РФ. При их применении ставки из пунктов 1, 2 и 3 не используются. Специальные ставки не применяются при ввозе товаров в Россию и на другие территории под её юрисдикцией — п. 9 ст. 164 НК РФ.
Что говорит закон: общая ставка НДС
Статья в редакции Федерального закона от 04.07.2026 № 218-ФЗ. Текст — из базы законов «ВРУЦКИЙ ПРАВО».
Частые вопросы: виды НДС при продаже товаров
Различия ставок НДС для продуктов, вывоза товаров и упрощённой системы налогообложения.
Ко всем продуктам применяется НДС 10 процентов?
Нет, ставка связана с перечнем продовольственных товаров в п. 2 ст. 164 НК РФ. Например, для молока и молокопродуктов сделано исключение в отношении молокосодержащих продуктов с заменителем молочного жира. Для мясной и рыбной продукции тоже предусмотрены исключения.
Когда при вывозе товаров действует нулевая ставка НДС?
Один из случаев — реализация товаров, вывезенных из России в государство — член Евразийского экономического союза, при соблюдении условий соответствующего договора. Для отдельных связанных с вывозом транспортных услуг также предусмотрена ставка 0 процентов. Основание — п. 1 ст. 164 НК РФ.
Можно ли совмещать специальные ставки НДС на УСН с общей ставкой?
При применении специальных ставок по п. 8 ст. 164 НК РФ организации и предприниматели не применяют ставки из пунктов 1, 2 и 3 этой статьи. Такое правило закреплено в п. 9. Для ввоза товаров специальные ставки не используются.
Услуги и темы рядом
Применение разных видов ставок НДС в деятельности бизнеса.
Не откладывайте защиту