Какая ставка НДС действует в Казахстане

Если вы выясняете, какая ставка НДС действует в Казахстане при продаже внутри страны, нужен ответ по законодательству Казахстана. Российскую ставку нельзя подставить в такой расчёт только потому, что участник сделки работает с российскими покупателями. Статья 164 НК РФ посвящена российскому налогу. Указанные в ней проценты следует использовать для решения вопроса о российском НДС, сохраняя различие между налогом в Казахстане и налогом в России.

Если же товар из Казахстана ввозят в Россию, предмет расчёта меняется. Для ввоза на территорию Российской Федерации пункт 5 ст. 164 НК РФ предусматривает применение ставок из пунктов 2 и 3: 10 либо 22 процента. Это правило о российском налоге при ввозе. Оно не превращает соответствующий процент в ставку, действующую при продаже товара на территории Казахстана. При обсуждении цены с продавцом эти вопросы следует формулировать раздельно.

Российские 22 процента применяются в случаях, кроме предусмотренных пунктами 1, 2 и 4 ст. 164 НК РФ. Поэтому выбирать этот процент для любой операции с казахстанским контрагентом неверно. Сначала нужно установить, какую именно операцию облагают российским налогом, а затем определить подходящий пункт статьи. Наличие иностранного покупателя или продавца не даёт основания механически перенести общий российский процент на все расчёты между сторонами.

Отдельный вопрос возникает, когда требуется выделить российский НДС из полученной суммы. Для случаев расчётного метода пункт 4 ст. 164 НК РФ задаёт соотношение: соответствующую ставку делят на базу, принятую за 100 и увеличенную на размер ставки. Такой расчёт отличается от начисления налога сверх цены. В частности, пункт 4 касается получения оплаты и частичной оплаты в счёт предстоящих поставок. Его формула относится к предусмотренным им российским операциям, а не служит способом вычислить неизвестную ставку Казахстана.

Для экспортных операций также нужно различать общее обсуждение ставки и выбор порядка налогообложения. Пункт 7 ст. 164 НК РФ позволяет отказаться от нулевой ставки для перечисленных в нём операций через заявление в налоговый орган по месту учёта. Выбранный порядок охватывает все соответствующие операции; разные ставки в зависимости от покупателя применять нельзя. Следовательно, российский продавец не может выбирать ставку исключительно по тому, что его покупатель находится в Казахстане.

Для точного ответа о казахстанском НДС требуется соответствующая норма законодательства Казахстана. Если задача касается российского налога по сделке с Казахстаном, уточните, идёт ли речь о ввозе товара, реализации или получении аванса: эти ситуации разбираются по разным пунктам ст. 164 НК РФ. Такая постановка вопроса позволяет отделить искомую местную ставку от российского расчёта и не принять процент из другой налоговой системы за ответ.