Какая ставка налога применяется к кадастровой стоимости

Если вы хотите узнать, какой процент налога от кадастровой стоимости применяется к вашей квартире, сначала определите категорию недвижимости. Для квартир, частей квартир, комнат, жилых домов и их частей предусмотрена ставка 0,1 %. Однако местные правила позволяют уменьшить её до нуля либо увеличить максимум втрое. Поэтому для такого жилья возможна ставка до 0,3 % — подп. 1 п. 2 и п. 3 ст. 406 НК РФ.

К той же группе относятся гаражи и машино-места, включая расположенные в объектах из специального перечня. Также в неё входят незавершённые объекты, проектируемое назначение которых — жилой дом, и единые недвижимые комплексы хотя бы с одним жилым домом. Для выбора процента у этих объектов учитывается именно их категория, а местное изменение ставки допускается в тех же пределах — подп. 1 п. 2, п. 3 ст. 406 НК РФ.

Для хозяйственной постройки существенны площадь и назначение участка. Ставка 0,1 % с возможностью местного изменения относится к строению или сооружению площадью не более 50 квадратных метров на участке для личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства либо индивидуального жилищного строительства. Эти условия нужно сопоставить с характеристиками своей постройки, прежде чем выбирать процент для расчёта — подп. 1 п. 2 ст. 406 НК РФ.

Если недвижимость включена в специальный перечень объектов, для неё предусмотрен предел 2 %. Для прочих объектов действует предел 0,5 %. Поэтому ставку для квартиры нельзя автоматически переносить на другую недвижимость: сначала установите, к какой группе относится объект. Разделение этих категорий закреплено в подп. 2 и 3 п. 2 ст. 406 НК РФ.

Отдельно проверьте, превышает ли кадастровая стоимость каждого объекта 300 миллионов рублей. Для недвижимости дороже этого порога предусмотрен предел 2,5 %. Исключение касается незавершённого строительства, проектируемое назначение которого — многоквартирный дом. При сравнении с порогом берётся стоимость каждого объекта, а не общая стоимость всей принадлежащей вам недвижимости — подп. 2.1 п. 2 ст. 406 НК РФ.

Окончательный процент ищите в нормативном правовом акте представительного органа муниципального образования. В Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе ставки устанавливаются законами этих городов, а на федеральной территории «Сириус» — актом её представительного органа. Ставки могут различаться в зависимости от кадастровой стоимости, вида и места нахождения объекта. Это позволяет учитывать местные условия при определении налога — п. 2 и 5 ст. 406 НК РФ.

Если местные ставки не определены, применяются ставки пункта 2 статьи 406 НК РФ. Ответ на вопрос, сколько процентов составляет налог от кадастровой стоимости, нужно искать с учётом этого правила: местный акт задаёт применимый процент в разрешённых пределах, а при отсутствии установленных ставок действует правило п. 6 ст. 406 НК РФ.