Какая ставка налога на имущество

Чтобы понять, какой налог на имущество применяется к вашей недвижимости, сначала нужно определить её вид. Статья 406 НК РФ устанавливает несколько групп объектов и предельные ставки для них. Сам процент закрепляют местные нормативные акты. Для своего объекта проверьте ставку в местном нормативном акте; если ставки там не определены, применяются ставки пункта 2 ст. 406 НК РФ. Для ответа имеют значение и характеристики недвижимости, и правила по месту её нахождения. Речь здесь идёт о налоге на имущество физических лиц.

Для жилых домов, частей домов, квартир, частей квартир и комнат подп. 1 п. 2 ст. 406 НК РФ предусматривает 0,1 процента. В эту же группу входят объекты незавершённого строительства, если их проектируемое назначение — жилой дом. Также названы единые недвижимые комплексы, в состав которых входит хотя бы один жилой дом. То есть ставка связана не только с привычной квартирой: перечень охватывает несколько видов недвижимости, объединённых в одну категорию.

К той же группе отнесены гаражи и машино-места. Норма прямо включает и те из них, которые расположены в объектах специальной категории, названной в подп. 2 п. 2 ст. 406 НК РФ. Для такого машино-места выбирайте ставку для гаражей и машино-мест: 0,1 процента с учётом местного изменения в пределах от нуля до 0,3 процента. Для гаражей и машино-мест в статье есть собственное указание, которое нужно учитывать при выборе ставки.

Для хозяйственных строений и сооружений ставка этой группы предусмотрена при сочетании условий. Площадь каждого объекта не должна превышать 50 квадратных метров. Кроме того, строение должно находиться на участке для личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства. Одного названия «хозяйственная постройка» недостаточно: площадь и назначение участка тоже входят в описание категории по подп. 1 п. 2 ст. 406 НК РФ.

Однако 0,1 процента для перечисленных объектов — не неизменная величина. Пункт 3 ст. 406 НК РФ разрешает уменьшить её до нуля или увеличить, но не более чем в три раза. Такое изменение должно быть установлено соответствующим нормативным актом. Чтобы узнать, сколько процентов составляет налог на имущество физических лиц за квартиру или гараж, проверьте местную ставку: она может составлять от нуля до 0,3 процента. Возможность изменения относится к группе, прямо указанной в этом пункте.

Для объектов, включённых в специальный перечень, а также другой категории, прямо названной в подп. 2 п. 2 ст. 406 НК РФ, предусмотрен предел 2 процента. Это отдельное основание для выбора ставки. Его нельзя распространять на всю недвижимость только потому, что она не является жильём. Сначала нужно установить принадлежность объекта к описанной законом категории. Само различие между жилым и нежилым помещением не заменяет всех условий, перечисленных в норме.

Ещё одна группа выделена по кадастровой стоимости — стоимости объекта, с которой статья связывает выбор соответствующей ставки. Если кадастровая стоимость каждого объекта превышает 300 миллионов рублей, подп. 2.1 п. 2 ст. 406 НК РФ устанавливает предел 2,5 процента. При этом прямо исключены объекты незавершённого строительства, проектируемым назначением которых является многоквартирный дом. Порог относится к каждому объекту: в формулировке нормы нет указания складывать стоимость всей недвижимости собственника для отнесения к этой группе.

Для прочих объектов подп. 3 п. 2 ст. 406 НК РФ предусматривает предел 0,5 процента. Слово «прочие» означает, что прежде нужно сопоставить объект с другими категориями статьи. Нельзя выбрать этот процент лишь потому, что он кажется подходящим для нежилой недвижимости. Последовательность обратная: сначала выясняется, есть ли специальное правило для объекта, и только затем рассматривается категория прочих объектов налогообложения.

Как узнать ставку налога на имущество для конкретного адреса? Нужно сопоставить категорию недвижимости с нормативным актом по месту её нахождения. Пункт 5 ст. 406 НК РФ допускает разные ставки в зависимости от кадастровой стоимости, вида и места нахождения объекта. Для двух помещений одинакового назначения проверьте также кадастровую стоимость и место нахождения: от них может зависеть процент. Разница может быть связана с другим предусмотренным статьёй признаком, например со стоимостью или местом расположения недвижимости.

Если ставки не определены соответствующими нормативными актами, п. 6 ст. 406 НК РФ предписывает применять ставки из п. 2 этой статьи. Это правило отвечает на случай отсутствия местного решения. Сама ставка выражает процент, а не готовую сумму налога. На вопрос, как рассчитывается налоговая ставка на имущество, точнее ответить так: её выбирают по установленным правилам для категории объекта. Назвать процент только по общему слову «имущество» нельзя.