Какая деятельность разрешена самозанятым

Чтобы определить, какая деятельность подходит для самозанятости в 2026 году, начните с источника заработка. Налог на профессиональный доход (НПД) применяется к доходам от продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг и реализации имущественных прав. Затем нужно сопоставить выбранное занятие с ограничениями для плательщика и исключениями для доходов — ст. 4 и 6 422-ФЗ.

Если вы изготавливаете товар для продажи, учитывайте его категорию. Самозанятость не подходит для реализации товаров с обязательной маркировкой и подакцизных товаров, кроме указанного в законе исключения для сахаросодержащих напитков. Покупать готовые товары для дальнейшей перепродажи в этом режиме нельзя — п. 1 и 2 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

Работу по оказанию услуг или выполнению заказов оценивайте также по отношениям с заказчиком. Зарплата облагается вне НПД. Вознаграждение за работы и услуги по гражданско-правовому договору с вашим работодателем тоже исключено из этого режима. Такое же правило действует для бывшего работодателя, если после увольнения прошло менее двух лет, — п. 1 и 8 ч. 2 ст. 6 422-ФЗ.

Для самостоятельной работы нельзя нанимать работников по трудовым договорам. Следите и за общей суммой учитываемых доходов: превышение 2,4 миллиона рублей в текущем календарном году лишает права применять режим. Эти условия относятся к плательщику независимо от выбранного названия деятельности — п. 4 и 8 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

При посредничестве имеет значение договор. Предпринимательская деятельность в чужих интересах по договорам поручения, комиссии или агентскому договору исключает применение НПД. Для доставки товаров с приёмом платежей предусмотрено исключение: расчёты должны проходить с применением зарегистрированной продавцом контрольно-кассовой техники — п. 5 и 6 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

Сдача жилого помещения в аренду может приносить доход, облагаемый НПД. Передача прав на другую недвижимость, продажа недвижимости и транспортных средств к таким доходам не относятся. Продажа личных вещей также исключена из объекта этого налога, хотя запрет на перепродажу на неё не распространяется, — ст. 4 и 6 422-ФЗ.

Некоторые профессиональные занятия требуют другого налогового подхода: НПД не охватывает доходы от арбитражного управления, деятельности медиатора, оценщика, частного нотариуса и адвоката. Запрет применять режим установлен для добычи и продажи полезных ископаемых, майнинга, покупки и продажи цифровой валюты — ст. 4 и 6 422-ФЗ.

Если хотите добавить другое направление заработка, сопоставьте его с этими условиями заново: какие товары будут продаваться, кто заказчик, как оформлена работа и откуда поступает доход. Совмещение НПД с другими специальными налоговыми режимами ограничено п. 7 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ. Подходящие виды деятельности определяются содержанием работы и условиями её выполнения.