Как заполнить уведомление об уменьшении налога по патенту

Если вы хотите заполнить заявление на уменьшение налога по патенту, сначала уточните, какие расходы собираетесь заявить. Для расходов на контрольно-кассовую технику, то есть кассу для расчётов с покупателями, ст. 346.51 НК РФ предусматривает уведомление. Его содержание должно соответствовать основанию уменьшения. Переносить условия вычета за кассу на страховые взносы нельзя: это разные основания, а приведённый текст пункта 1.2 не раскрывает правил о взносах.

При подготовке уведомления о расходах на кассу сопоставьте документы о её покупке и регистрации со сведениями о патенте. Проверьте, включена ли техника в реестр и используется ли она в деятельности на патентной системе. Отдельно определите состав расходов: помимо самой кассы, закон позволяет учитывать фискальный накопитель, необходимое программное обеспечение, настройку и другие сопутствующие работы и услуги. Сумма покупки и допустимое уменьшение налога могут различаться.

Пункт 1.1 ст. 346.51 НК РФ относится к установленным в нём прошлым периодам. Общий предел расходов составляет 18 000 рублей на каждый экземпляр кассы, но право на уменьшение связано также с датой её регистрации и налоговым периодом. Поэтому одного документа об оплате недостаточно, чтобы отнести расходы к выбранному патенту. Применять это правило к любой новой покупке без учёта дат нельзя.

У пункта 1.3 той же статьи другая область применения. Он касается предпринимателей, проживавших на дату регистрации кассы на территории ДНР, ЛНР, Запорожской или Херсонской области. Для одного экземпляра установлен предел 28 000 рублей. Кассу нужно было зарегистрировать по адресу установки на соответствующей территории до 31 декабря 2025 года включительно. Уменьшение относится к налоговому периоду 2024 или 2025 года по выбору предпринимателя. Эти условия нужно сопоставлять вместе, а не выбирать только подходящий размер расходов.

Если патентов несколько, распределение расходов также имеет значение. Пункты 1.1 и 1.3 допускают использование превышения расходов над налогом по одному патенту для уменьшения налога по другим патентам в предусмотренных ими периодах. При этом расходы, уже учтённые при расчёте налогов по иному режиму, повторно использовать нельзя. Подготовьте расчёт так, чтобы было видно, какая часть расходов относится к каждому патенту.

Номера полей, коды и технические правила заполнения из самой статьи не следуют: форму и порядок направления утверждает уполномоченный орган. Способ подачи выбирайте по применимому пункту. В частности, пункт 1.3 допускает письменную подачу, электронную передачу с усиленной квалифицированной электронной подписью и личный кабинет налогоплательщика. Если сведения окажутся недостоверными или не будут отвечать условиям уменьшения, возможен отказ. Исправленное уведомление разрешено представить повторно; отказ не отменяет обязанность уплатить налог без отклонённого уменьшения.