Как заполнить декларацию по НДС по ставке 5 процентов
При заполнении декларации различайте реализацию со ставкой 5 процентов, операции с расчётной ставкой 5/105 и полученные авансы. Для них предусмотрены разные строки, а срок подачи отчётности отличается от срока уплаты налога.
Коротко
Нужно заполнить строку 022 раздела 3 декларации по НДС: в графе 3 указать налоговую базу, в графе 5 — налог по ставке 5 процентов. Для расчёта умножьте базу на 5 и разделите на 100. Авансы отражайте отдельно по строке 070. Декларацию направляйте электронно через оператора электронного документооборота.
Ответ подробно: заполнение декларации по НДС со ставкой 5 процентов
Если вы применяете УСН и заполняете декларацию по НДС по ставке 5 процентов, начните с разделения операций. Реализацию, для которой применяется эта ставка, отражайте по строке 022 раздела 3. Налоговая база — сумма, от которой рассчитывается налог, — указывается в графе 3. Полученный результат расчёта НДС внесите в графу 5 той же строки. Такой порядок следует из п. 38 порядка заполнения декларации, утверждённого приказом от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@.
Чтобы правильно заполнить сумму налога по строке 022, умножьте показатель графы 3 на 5 и разделите на 100. Если операция облагается по расчётной ставке 5/105, используйте строку 034: показатель графы 3 умножают на 5 и делят на 105. Это разные способы расчёта и разные строки, хотя в обоих случаях используется число 5. Формулы закреплены в п. 38 порядка заполнения.
Полученную оплату в счёт будущей поставки не включайте в строку 022 вместе с реализацией. Для авансов, в том числе частичной предоплаты, предназначена строка 070: в графах 3 и 5 отражают сумму оплаты и соответствующий налог. Основание — п. 38.5 порядка заполнения. Такое разделение позволяет отразить отгрузку и поступление денег за будущую поставку в предназначенных для них показателях.
Не переносите в строки 003–042 освобождённые от налогообложения операции, операции вне объекта НДС и реализацию, местом которой не признаётся территория Российской Федерации. Реализация по нулевой ставке также отражается отдельно от этих строк, даже если обоснованность нулевой ставки ещё не подтверждена. Эти правила разграничения операций установлены п. 38 порядка заполнения.
При подготовке сведений для декларации используйте книгу продаж и книгу покупок: включение их сведений предусмотрено п. 5.1 ст. 174 НК РФ. После заполнения расчётных показателей отразите итоговую сумму к уплате по разделу 3 в графе 3 строки 200 согласно п. 38.21 порядка заполнения. Не принимайте сумму налога по отдельной реализации за итог всего раздела.
Подайте декларацию в налоговый орган по месту учёта не позднее 25-го числа месяца после истекшего налогового периода. Для налогоплательщика предусмотрена электронная отправка через оператора электронного документооборота по телекоммуникационным каналам связи. Бумажная декларация при обязательной электронной форме считается непредставленной — п. 5 ст. 174 НК РФ. Срок подачи не следует смешивать со сроком обычной уплаты: по п. 1 этой статьи налог перечисляют равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев, если нет специального правила.
Если поступило уведомление о несоответствии контрольным соотношениям, то есть обязательным связям между показателями, устраните указанные расхождения и отправьте декларацию в пятидневный срок с даты направления уведомления. При соблюдении этого условия датой подачи останется дата первоначальной декларации, признанной непредставленной, — п. 5.3 и 5.4 ст. 174 НК РФ.
Что говорит закон: расчёт НДС по ставке 5 процентов
Текст — из базы законов «ВРУЦКИЙ ПРАВО».
Порядок действий: декларация по НДС со ставкой 5 процентов
Последовательность заполнения показателей НДС по ставке 5 процентов и отправки декларации.
- 1Разделите реализацию и предоплатуОтберите операции со ставкой 5 процентов для строки 022; полученные авансы выделите для строки 070 по п. 38 и 38.5 порядка заполнения.
- 2Внесите базу и рассчитанный НДСВ строке 022 заполните графы 3 и 5, применив формулу: база × 5 / 100. Для операций с расчётной ставкой 5/105 используйте строку 034 и соответствующую формулу из п. 38 порядка заполнения.
- 3Сверьте сведения и итог разделаУчтите сведения книги продаж и книги покупок по п. 5.1 ст. 174 НК РФ. Итог к уплате в разделе 3 внесите в графу 3 строки 200 по п. 38.21 порядка заполнения.
- 4Отправьте электронную декларациюПередайте её через оператора электронного документооборота в налоговый орган по месту учёта до истечения срока из п. 5 ст. 174 НК РФ: не позднее 25-го числа следующего за налоговым периодом месяца.
- 5Устраните расхождения по уведомлениюПри уведомлении о нарушении контрольных соотношений направьте исправленную декларацию в пятидневный срок с даты направления уведомления по п. 5.4 ст. 174 НК РФ.
Документы: сведения для декларации по НДС со ставкой 5 процентов
Для заполнения декларации по НДС подготовьте учётные сведения, а при исправлении — полученное уведомление.
| Документ |
|---|
| Книга продаж со сведениями, включаемыми в декларацию по п. 5.1 ст. 174 НК РФ |
| Книга покупок для отражения соответствующих сведений по п. 5.1 ст. 174 НК РФ |
| Уведомление о несоответствии контрольным соотношениям, если оно направлено налоговым органом |
Частые вопросы: строки декларации по НДС для ставки 5 процентов
Различия между ставкой 5 процентов, расчётной ставкой и отражением авансов в декларации по НДС.
Чем отличается заполнение строк 022 и 034?
Строка 022 предназначена для ставки 5 процентов: базу из графы 3 умножают на 5 и делят на 100. По строке 034 применяется расчётная ставка 5/105, поэтому делитель составляет 105. Обе формулы содержит п. 38 порядка заполнения декларации.
Куда включать аванс при заполнении декларации по НДС?
Для полученной оплаты в счёт предстоящей поставки предусмотрена строка 070. По п. 38.5 порядка заполнения в её графах 3 и 5 показывают оплату и соответствующую сумму налога. В строки реализации 003–042 такие поступления не включают.
Сохранится ли дата подачи декларации с НДС 5 процентов после устранения расхождений?
Исправьте показатели, из-за которых декларация признана непредставленной, и подайте её снова в течение пяти дней с даты направления электронного уведомления. При соблюдении срока сохраняется первоначальная дата представления декларации — п. 5.4 ст. 174 НК РФ.
Услуги и темы рядом
Темы для плательщика НДС, который готовит декларацию со ставкой 5 процентов.
Не откладывайте защиту