Как заполнить декларацию на налоговый вычет за обучение

Чтобы заполнить декларацию на налоговый вычет за обучение, сначала определите, чью учёбу вы оплатили. За своё обучение можно учесть фактические расходы в пределах общего ограничения. Для брата или сестры нужны очная форма и возраст до 24 лет, для супруга — очная форма. За детей до 24 лет и подопечных до 18 лет вычет также связан с очным обучением — подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Расходы за налоговый период на собственную учёбу, обучение брата, сестры и супруга отражайте в строке 130. Если обучение проходило в иностранной образовательной организации, для этих расходов предусмотрена строка 135. Ориентируйтесь на то, кому и за кого платили, чтобы не записать одну оплату дважды. Такое распределение установлено п. 78 порядка заполнения 3-НДФЛ, утверждённого приказом от 20.10.2025 № ЕД-7-11/913@.

Затем сопоставьте расходы на учёбу с другими социальными вычетами, которые заявляете за тот же период. В строке 180 указывают сумму показателей строк 130–171 с учётом ограничения. Если вместе с обучением оплачены медицинские или физкультурно-оздоровительные услуги, распределите расходы в пределах общего лимита 150 000 рублей. Какие расходы включить и в каком размере, выбирает налогоплательщик — п. 2 ст. 219 НК РФ и п. 78 порядка заполнения.

Оплату обучения ребёнка учитывайте отдельно от расходов на собственную учёбу. Для неё действует предел 110 000 рублей на каждого ребёнка в общей сумме для обоих родителей. Согласуйте заявляемые суммы, если вычет оформляют оба родителя: общий предел относится к ребёнку, а не к каждой декларации. Это правило подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ; детское обучение исключено из общего ограничения социальных вычетов по п. 2 этой статьи.

Для подтверждения расходов получите документ установленной формы у образовательной организации или предпринимателя. Повторно представлять его не требуется, если организация уже направила документ в налоговый орган и он размещён в личном кабинете. При иностранном обучении понадобятся документы об оплате и о статусе образовательной организации. Право на вычет связано с лицензией, подтверждённым статусом иностранной организации либо сведениями об образовательной деятельности предпринимателя, который обучает непосредственно, — подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Подайте заполненную декларацию в налоговый орган после окончания налогового периода. Если хотите получить вычет до его окончания, предусмотрен другой способ: письменное заявление работодателю после подтверждения права налоговым органом — п. 2 ст. 219 НК РФ. Расходы, оплаченные материнским капиталом, в вычет за обучение не включайте. Оформленный академический отпуск сохраняет возможность вычета за период обучения по подп. 2 п. 1 той же статьи.