Как заполнить декларацию на инвестиционный налоговый вычет

Начните с выбора вычета, который хотите заявить. Для индивидуального инвестиционного счета (ИИС) различаются вычет по внесенным деньгам и вычет по положительному финансовому результату — доходу от операций на счете. Оба варианта по подп. 2 и 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ относятся к счетам, открытым до 31 декабря 2023 года включительно. Проверьте дату открытия счета, прежде чем рассчитывать сумму для декларации.

Если заявляете вычет по взносам, возьмите сумму денег, зачисленных на ИИС за соответствующий налоговый период. В пределах этого варианта учитывается не более 400 000 рублей. В декларации этот предел относится к вычету: рассчитывать на возврат всей суммы взносов нельзя. Договор должен быть заключен в том периоде, за который заявляется вычет, либо действовать весь этот период. Такие условия установлены подп. 1 п. 3 ст. 219.1 НК РФ.

Сверьте заявляемые взносы с документами об их зачислении: именно они служат основанием для предоставления вычета при подаче декларации по подп. 2 п. 3 ст. 219.1 НК РФ. Если за тот же период вы воспользовались вычетами на долгосрочные сбережения граждан, учтите общий предел: вместе с вычетом по взносам на ИИС он составляет 400 000 рублей — подп. 1.1 п. 3 этой статьи.

Внесите сведения о доходах за налоговый период, источниках их выплаты и суммах удержанного налога. Отразите вычеты, фактически уплаченные авансовые платежи и итоговую сумму к уплате либо возврату — эти сведения для декларации перечислены в п. 4 ст. 229 НК РФ ч.2. Доходы, с которых налог полностью удержал налоговый агент, можно не указывать, если это не препятствует получению вычета. Для возврата налога соотнесите заявленный вычет с отраженными доходами и удержанным налогом.

До подачи декларации проверьте историю договоров ИИС. Для вычета по взносам действует условие об отсутствии других договоров в течение срока действия счета; исключение связано с прекращением договора и переводом всех активов на другой ИИС того же человека. Вычет по взносам также несовместим с использованием вычета по доходу по окончании договора — подп. 3 и 5 п. 3 ст. 219.1 НК РФ.

Если хотите заявить вычет по доходу, ориентируйтесь на окончание договора и истечение не менее трех лет с даты его заключения. Ранее использованный вычет по взносам исключает этот вариант — подп. 1 и 2 п. 4 ст. 219.1 НК РФ. При добровольной подаче декларации обращайтесь в налоговый орган по месту жительства по п. 2 ст. 229 НК РФ ч.2. Заявление о возврате денег, формирующих положительное сальдо единого налогового счета, можно включить в декларацию согласно п. 4 этой статьи.