Как заплатить налог самозанятому

Чтобы заплатить налог на самозанятость, начните с уведомления налогового органа. Официальное название этого налога — налог на профессиональный доход. По ч. 1 ст. 11 422-ФЗ его сумму рассчитывает налоговый орган. Он учитывает налоговую базу, то есть доходы, с которых исчисляется налог, применяемые ставки и налоговый вычет. Поэтому для платежа ориентируйтесь на рассчитанную сумму из уведомления, а не на собственную приблизительную оценку доходов и налога.

Уведомление приходит через мобильное приложение «Мой налог». Согласно ч. 2 ст. 11 422-ФЗ налоговый орган направляет его не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. В нём должны быть сумма к уплате и необходимые реквизиты. Именно эти сведения позволяют определить, сколько перечислять и какие данные использовать при оплате. Получение уведомления и перечисление денег — разные действия: само сообщение о начислении не означает, что налог уже уплачен.

Для небольшой суммы предусмотрено особое правило. Если по итогам налогового периода начислено менее 100 рублей, эту сумму добавляют к налогу за следующий период. Так установлено ч. 2 ст. 11 422-ФЗ. Отдельно платить такую сумму не нужно — дождитесь уведомления с начислением за следующий период. Она переносится и учитывается вместе со следующим начислением; ориентироваться нужно на сумму, которую налоговый орган предъявляет к уплате.

Срок платежа определён ч. 3 ст. 11 422-ФЗ: не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Закон связывает уплату с местом ведения деятельности самозанятого. Когда вы получили уведомление, сопоставьте указанную сумму с этим сроком и подготовьте перечисление по присланным реквизитам. Дата получения сообщения не заменяет установленный законом срок: уведомление сообщает о начислении, а обязанность перечислить налог исполняется отдельным платежом.

Банковский способ оплаты стоит отличать от автоматического списания. Если вопрос в том, как заплатить через Сбербанк, уточните в поддержке банка, в каком разделе приложения можно оформить платёж по реквизитам. Закон даёт ориентир для платежа — реквизиты из налогового уведомления. При оформлении перечисления через банк используйте именно их и указанную сумму. Наличие нужной функции в банковском приложении и условия её подключения проверьте в справке приложения или уточните в поддержке банка.

Отдельный вариант предусмотрен ч. 5 ст. 11 422-ФЗ. Через «Мой налог» самозанятый может предоставить налоговому органу право направлять в банк поручения на списание и перечисление средств со своего банковского счёта. Это разрешение касается уплаты налога, рассчитанного за соответствующий период. Наличие счёта само по себе такого права не создаёт: основанием для направления поручений служит предоставленное через приложение разрешение. При выборе этого способа речь идёт именно о счёте налогоплательщика.

Для такого списания закон определяет и время направления поручения. Налоговый орган передаёт его банку не ранее чем за десять дней и не позднее чем за три дня до окончания срока уплаты. Эти границы из ч. 5 ст. 11 422-ФЗ относятся к направлению поручения банку. Они не устанавливают новый срок для самозанятого и не означают, что можно считать налог уплаченным сразу после предоставления разрешения в приложении.

Есть и возможность поручить уплату уполномоченному лицу. По ч. 4 ст. 11 422-ФЗ такое поручение распространяется на все доходы, учитываемые при определении налоговой базы. Тогда налоговый орган направляет уведомление этому лицу, а плата за выполнение действий по уплате не взимается. Однако норма говорит об определённом законом круге лиц. Она не позволяет утверждать, что уполномочить на этих условиях можно любого знакомого или что любое перечисление чужими деньгами соответствует этому порядку.

Если нужно доплатить налог, сначала уточните, какая часть начисленной суммы осталась неуплаченной. Сопоставьте уведомление с уже перечисленными деньгами, чтобы определить остаток. Часть 6 ст. 11 422-ФЗ описывает последствия неисполнения или ненадлежащего исполнения обязанности: если возникло отрицательное сальдо единого налогового счёта, налоговый орган направляет через «Мой налог» требование об уплате задолженности. Отрицательное сальдо означает, что на счёте образовалась задолженность. Требование нельзя смешивать с обычным уведомлением о начисленном налоге.

Если требование уже получено, учитывайте указанный в нём срок. Часть 6 ст. 11 422-ФЗ связывает его неисполнение с последующим решением о взыскании задолженности. Поэтому при доплате нужно понимать, оплачиваете ли вы текущее начисление или погашаете уже предъявленный долг. Ответ на бытовой вопрос «как заплатить самозанятость» начинается с этой разницы: для текущего налога ориентиром служит уведомление, а при задолженности нужно учитывать также полученное требование и его содержание.