Как законно уменьшить налоги

Если вы решаете, как выгодно платить налоги, начните с конкретного платежа. Льгота даёт преимущество определённой категории налогоплательщиков: позволяет уменьшить налог или не платить его. Для её использования нужно соответствовать установленным основаниям и условиям. Индивидуальную льготу исключительно для вас установить нельзя: правила применения не могут носить персонального характера — п. 1 ст. 56 НК РФ ч.1.

Искать льготу нужно с учётом вида налога. Для федеральных налогов её устанавливает Налоговый кодекс. Для региональных — Кодекс и (или) законы субъектов Российской Федерации, для местных — Кодекс и (или) нормативные акты представительных органов муниципальных образований с предусмотренными законом особенностями. Это помогает определить, какие правила относятся к вашему платежу, прежде чем рассчитывать уменьшение — п. 3 ст. 56 НК РФ ч.1.

При продаже имущества рассмотрите имущественный вычет: это уменьшение налоговой базы, то есть величины, от которой рассчитывают налог. Право на такой вычет предусмотрено также при продаже доли в имуществе и уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве. Конкретную операцию нужно соотнести с соответствующим основанием вычета — подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ.

Если вы приобрели недвижимость, ориентируйтесь на дату государственной регистрации права собственности. Для участка под индивидуальное жилищное строительство право на вычет связано с регистрацией расположенного на нём жилого дома. При покупке квартиры в строящемся доме право возникает после передачи и принятия объекта по акту или другому передаточному документу, а обратиться за вычетом можно после регистрации собственности — подп. 2 и 2.1 п. 3 ст. 220 НК РФ.

При уплате процентов по займу или кредиту учитываются фактически понесённые расходы в пределах 3 000 000 рублей. Это предел расходов для вычета, а не сумма денег, которую вам вернут. Потребуются документы о праве на вычет, договор займа или кредита и подтверждения уплаты процентов. Распределить такой вычет между несколькими объектами недвижимости нельзя: для процентов допускается лишь один объект — п. 4 ст. 220 НК РФ.

По общему порядку имущественный вычет получают, подавая налоговую декларацию в налоговые органы после окончания налогового периода. Подготовку документов соотнесите с тем основанием, которое используете: покупкой, продажей либо процентами. Такой порядок подачи предусмотрен с исключениями — п. 7 ст. 220 НК РФ.

Если вычет при приобретении жилья или по процентам использован не полностью, остаток можно переносить на последующие налоговые периоды до его исчерпания с установленными законом особенностями. Получатели пенсий могут перенести эти вычеты и на предшествующие периоды, но не более трёх непосредственно перед периодом образования остатка. Перенос остатка нужно отличать от повторного предоставления вычета: повторное предоставление этих вычетов запрещено — п. 9–11 ст. 220 НК РФ.