Как законно снизить страховые взносы

Начните с состава выплат: какие деньги работник получает как материальную помощь, какие расходы работодатель оплачивает за него и какие затраты возмещает. Законно снизить страховые взносы можно, применив освобождение к соответствующим выплатам. Для каждого вида нужно сопоставить назначение платежа с условиями ст. 422 НК РФ ч.2. Это позволяет уменьшить облагаемую базу на суммы, которые относятся к освобождённым категориям.

Если работникам выплачивается обычная материальная помощь, освобождение действует в пределах 4 000 рублей на человека за расчётный период. Учитывайте общую сумму такой помощи конкретному работнику, а не рассматривайте каждый платёж отдельно. Для единовременной помощи при смерти члена семьи предусмотрено самостоятельное основание освобождения. При рождении, усыновлении ребёнка или установлении опеки помощь освобождается в пределах 1 миллиона рублей на ребёнка, если выплачена в течение первого года после соответствующего события — подп. 3 и 11 п. 1 ст. 422 НК РФ ч.2.

Когда организация оплачивает развитие профессиональных навыков сотрудников, проверьте вид образовательной программы. От взносов освобождается плата за обучение работников по основным профессиональным и дополнительным профессиональным программам. Для применения этого основания нужно соотнести оплату именно с такой программой; любое обучение нельзя автоматически отнести к этой категории — подп. 12 п. 1 ст. 422 НК РФ ч.2.

При оплате медицинской помощи работникам имеет значение договор. Платежи по добровольному личному страхованию с оплатой медицинских расходов освобождаются, если договор заключён минимум на год. Для договора на медицинские услуги также нужен срок не менее года, а у медицинской организации должна быть соответствующая лицензия. Отдельно освобождаются платежи по страхованию исключительно на случай смерти или вреда здоровью и пенсионные взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения — подп. 5 п. 1 ст. 422 НК РФ ч.2.

Если работник направлен в командировку, отделите возмещение расходов от других выплат. Документально подтверждённые целевые затраты на проезд, проживание и услуги связи входят в освобождение. Сохраните документы, позволяющие связать расходы с поездкой и установить фактически потраченную сумму. Такое возмещение исключается из расчёта по п. 2 ст. 422 НК РФ ч.2.

При работе с исполнителем по гражданско-правовому договору выделите расходы на выполнение работ или оказание услуг. Освобождение распространяется на возмещение фактически понесённых и документально подтверждённых затрат, а также на оплату этих расходов заказчиком. Соотнесите подтверждающие документы с конкретными работами по договору — подп. 16 п. 1 ст. 422 НК РФ ч.2.

Ещё один случай — возмещение работнику затрат на уплату процентов по займу или кредиту на приобретение либо строительство жилья. Для расчёта взносов здесь нужно выделить именно расходы на проценты. Их возмещение работнику освобождается по подп. 13 п. 1 ст. 422 НК РФ ч.2. При выборе подходящего основания ориентируйтесь на реальные расходы и назначение выплаты.