Как законно платить меньше налогов

Чтобы понять, как платить меньше налогов, начните с основания для уменьшения платежа. Статья 56 НК РФ ч.1 описывает налоговую льготу как преимущество для определённой категории плательщиков. Оно может позволять платить меньше или совсем не платить соответствующий налог. Для получения льготы сначала проверьте условия её применения по вашему налогу и установите, относитесь ли вы к категории, которой закон предоставил такое преимущество.

Источник льготы связан с видом налога. По ст. 56 НК РФ ч.1 льготы по федеральным налогам устанавливает и отменяет Налоговый кодекс. Для региональных налогов предусмотрены также законы субъектов Российской Федерации, а для местных — акты представительных органов муниципальных образований. При этом наличие льготы по одному налогу нельзя автоматически переносить на другой. Основания, порядок и условия её применения не могут устанавливаться индивидуально для отдельного человека.

Другой способ уменьшить налоговую нагрузку — имущественный вычет. Это предусмотренное законом уменьшение налоговой базы, то есть величины, от которой рассчитывают налог. Статья 220 НК РФ предусматривает вычеты, в частности, при продаже имущества и долей в нём, а также при ряде операций с имущественными правами. Однако перечисление операции в статье ещё не определяет размер экономии: применяются условия именно того вычета, на который претендует плательщик.

Для квартиры или комнаты в строящемся доме отдельно определён момент возникновения права на вычет. По п. 3 ст. 220 НК РФ таким моментом служит передача объекта застройщиком и его принятие по подписанному передаточному акту либо иному документу о передаче. При этом обратиться за вычетом можно после государственной регистрации права собственности. Подписание документа о передаче и возможность обращения за вычетом здесь связаны с разными условиями, которые нужно учитывать вместе.

У расходов на проценты по займу или кредиту есть собственное ограничение. Пункт 4 ст. 220 НК РФ предусматривает вычет в сумме фактически понесённых расходов на уплату процентов, но не более 3 000 000 рублей, с оговорённым в статье исключением. Эта сумма относится к вычету, а не к размеру возвращаемого налога. Нужны документы о праве на вычет, договор займа или кредита и подтверждение оплаты процентов. Воспользоваться этим основанием в отношении нескольких объектов недвижимости нельзя: статья ограничивает применение вычета одним объектом.

Способ обращения тоже имеет значение. По общему правилу п. 7 ст. 220 НК РФ имущественный вычет получают при подаче декларации в налоговый орган после окончания налогового периода. Статья предусматривает исключения, так что этот путь нельзя считать единственным для любого вычета. При выборе порядка обращения нужно исходить из вида вычета: правила для продажи имущества и правила получения вычета через работодателя нельзя произвольно подменять друг другом.

Для вычетов, названных в п. 8 ст. 220 НК РФ, предусмотрено обращение к работодателю до окончания налогового периода. Потребуется письменное заявление работодателю и подтверждение права на вычет, которое налоговый орган передаёт налоговому агенту. Налоговый агент здесь — работодатель, учитывающий вычет при удержании налога. Для подтверждения права сам налогоплательщик направляет заявление и предусмотренные документы в налоговый орган. Срок рассмотрения такого заявления не должен превышать 30 календарных дней со дня подачи.

Документы о расходах нужно соотносить с выбранным порядком обращения. Пункт 8 ст. 220 НК РФ допускает ситуацию, когда при подаче заявления о подтверждении права на вычет документы о фактических расходах представлять не требуется: у налогового органа уже есть предусмотренные законом сведения, размещённые в личном кабинете налогоплательщика. Это условие нельзя распространять на любое обращение. Если такого основания нет, рассчитывать на освобождение от подтверждения расходов по этому правилу нельзя.

Если вычет не удалось использовать целиком, п. 9 ст. 220 НК РФ допускает перенос остатка соответствующих имущественных вычетов на следующие налоговые периоды до полного использования с учётом оговорок статьи. Для получающих пенсию п. 10 предусматривает также перенос на предшествующие периоды, но не более трёх, непосредственно предшествующих периоду образования остатка. При этом перенос не означает нового права на тот же вычет: п. 11 запрещает повторное предоставление указанных в нём вычетов.