Как выглядит справка для налогового вычета

Если вы ищете, как выглядит справка для получения налогового вычета, начните с назначения документа. Справка об оплате лечения относится к медицинским расходам, об оплате обучения — к образовательным услугам. Документ о доходах посвящён другой стороне расчётов: сколько человек получил и какой налог с этих доходов исчислен и удержан. Выбирая образец, ориентируйтесь на название справки, а не только на слова «для налоговой».

Для расходов на лечение нужна форма с названием «Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган». Она утверждена приложением N 1 к приказу от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@. Порядок её заполнения вынесен в приложение N 2. Если перед вами образец справки об оплате образовательных услуг, это форма для другого вида расходов. Сопоставлять медицинскую справку нужно с медицинской формой — п. 1 этого приказа.

При оплате обучения ориентир другой: «Справка об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган». Её форма находится в приложении N 1 к приказу от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@, а порядок заполнения — в приложении N 2. Разделение формы и правил заполнения помогает выбрать, что искать: образец документа или объяснение, как его оформить. Основание для такого разделения — п. 1 приказа об образовательных услугах.

Справку о доходах отличают прежде всего по содержанию. Она отражает доходы физического лица за истекший налоговый период, исчисленный и удержанный налог. Налоговый агент — тот, кто исчисляет и удерживает налог с дохода. Справка также содержит сведения о невозможности удержать налог, доходе, с которого его не удержали, и сумме неудержанного налога. По этим сведениям её можно отличить от справок об оплате услуг — п. 29 приказа от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@.

Обратите внимание и на период в справке о доходах. Она заполняется при составлении расчёта за налоговый период — календарный год. Поэтому при чтении документа сведения о доходе и налоге нужно соотносить именно с этим годом. Речь идёт о приложении N 1 «Справка о доходах и суммах налога физического лица» к расчёту, как предусмотрено п. 29 приказа № ЕД-7-11/649@.

Бумажный образец справки об оплате услуг и электронные сведения о расходах нужно различать. Для медицинских и образовательных услуг отдельно утверждены форматы и порядок передачи таких сведений в налоговый орган: им посвящены приложения N 3 и N 4 соответствующих приказов. Электронные сведения представляют медицинская или образовательная организация либо индивидуальный предприниматель, осуществляющий соответствующую деятельность, — п. 1 приказа № ЕА-7-11/824@ и п. 1 приказа № ЕД-7-11/755@.