Как вести деятельность в качестве самозанятого
При получении оплаты за товары или услуги нужно оформить расчет и передать чек клиенту. Чтобы правильно вести самозанятость, учитывайте способ оплаты, порядок работы через посредника и срок уплаты налога.
Коротко
Нужно передавать сведения о расчетах через «Мой налог» или уполномоченных участников, формировать чеки и передавать их покупателям. При оплате наличными или электронными средствами платежа чек выдают сразу; для иных безналичных расчетов установлен другой срок. Налог рассчитывает налоговый орган, а уплатить его нужно до 28-го числа следующего месяца включительно.
Ответ подробно: расчеты, чеки и уплата налога
Вести деятельность в качестве самозанятого при получении дохода от продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг означает оформлять расчеты с клиентами. Сведения об облагаемых операциях нужно передавать в налоговый орган, а покупателю — чек. Для этого используют приложение «Мой налог», уполномоченного оператора электронной площадки или уполномоченную кредитную организацию. Такой порядок закреплен в ч. 1 ст. 14 422-ФЗ.
Срок оформления чека определяется тем, как клиент заплатил. Если вы получили наличные либо оплату электронным средством платежа, сформируйте и передайте чек в момент расчета. Для других форм безналичной оплаты крайний срок — 9-е число месяца, следующего за налоговым периодом получения оплаты. Это правило касается и формирования, и передачи чека: ч. 3 ст. 14 422-ФЗ.
Передать чек можно на бумаге или в электронной форме. Для электронного варианта клиент сообщает номер телефона либо адрес электронной почты. Другой способ — дать покупателю в месте продажи возможность считать QR-код с чека в момент его формирования. Выбор этих способов предусмотрен ч. 4–5 ст. 14 422-ФЗ.
При оформлении укажите, за какие товары, работы или услуги поступила оплата, и сумму расчета. В чеке также должны быть сведения о продавце, времени расчета и применении налога на профессиональный доход. Если заказчик — организация или индивидуальный предприниматель, нужен его идентификационный номер налогоплательщика (ИНН). Сообщить этот номер обязан заказчик. Требования к реквизитам закреплены в ч. 6 ст. 14 422-ФЗ.
Для продаж через посредника, участвующего в расчетах по договору поручения, комиссии или агентскому договору, действует особый порядок. Если посредник уже передал сведения с применением контрольно-кассовой техники, они отражаются в «Моем налоге». В остальных случаях передайте сведения по каждому расчету либо сводные сведения до 9-го числа следующего месяца включительно. Передавать покупателю чек по таким операциям вы не обязаны — ч. 2 ст. 14 422-ФЗ.
Рассчитывать сумму налога самостоятельно не нужно: ее определяет налоговый орган. До 12-го числа следующего месяца включительно налоговый орган должен сообщить вам через «Мой налог», сколько заплатить и по каким реквизитам. Если сумма меньше 100 рублей, она прибавляется к налогу за следующий период. Уплата производится не позднее 28-го числа следующего месяца — ч. 1–3 ст. 11 422-ФЗ.
Для уплаты можно через приложение предоставить налоговому органу право направлять в банк поручения на списание денег со счета. Если неуплата привела к отрицательному сальдо единого налогового счета, через приложение поступит требование погасить задолженность. Неисполненное в указанный в требовании срок требование становится основанием для решения о взыскании. Эти правила предусмотрены ч. 5–6 ст. 11 422-ФЗ.
Что говорит закон: момент выдачи чека
Текст — из базы законов «ВРУЦКИЙ ПРАВО».
Порядок действий: от оплаты до налога
Последовательность для расчетов с клиентом без участия посредника — по ст. 14 и ст. 11 422-ФЗ.
- 1Определите способ оплатыОтнесите платеж к наличным, электронным средствам платежа или иной форме безналичного расчета: от этого зависит срок передачи чека по ч. 3 ст. 14 422-ФЗ.
- 2Оформите расчетПередайте сведения через «Мой налог» либо уполномоченного участника и сформируйте чек с названием товара, работы или услуги и суммой. Для покупателя-организации или предпринимателя укажите сообщенный им ИНН — ч. 1 и 6 ст. 14 422-ФЗ.
- 3Передайте чек клиентуПри наличной оплате и оплате электронным средством платежа сделайте это сразу. При иных безналичных расчетах соблюдайте срок до 9-го числа следующего месяца включительно. Используйте бумажный или электронный вариант — ч. 3–5 ст. 14 422-ФЗ.
- 4Уплатите начисленный налогОриентируйтесь на уведомление в приложении с суммой и платежными реквизитами. Срок уплаты — не позднее 28-го числа следующего месяца; сумма менее 100 рублей переносится на следующий период — ч. 2–3 ст. 11 422-ФЗ.
Документы: оформление расчетов и платежа
Для исполнения обязанностей по ст. 14 и ст. 11 422-ФЗ используются следующие документы.
| Документ |
|---|
| Чек с реквизитами расчета и сведениями о продавце и покупке |
| Уведомление налогового органа о сумме налога и реквизитах для уплаты |
| Договор поручения, комиссии или агентский договор — при соответствующей работе через посредника |
Частые вопросы: повседневная работа самозанятого
Ответы о передаче чеков и исполнении налоговых обязанностей.
Как правильно вести самозанятость при оплате наличными?
Получая наличные за облагаемую продажу или услугу, оформите чек и передайте его клиенту непосредственно при расчете. Сведения направляются в налоговый орган через приложение или уполномоченных участников. Основание — ч. 1 и 3 ст. 14 422-ФЗ.
Обязательно ли распечатывать чек для заказчика?
Допускается электронная передача: отправка на предоставленный клиентом телефон или электронную почту. Также покупателю можно дать возможность считать QR-код в месте продажи при формировании чека. Бумажный экземпляр — еще один допустимый вариант по ч. 4–5 ст. 14 422-ФЗ.
Кто считает налог и когда его платить?
Начислением занимается налоговый орган. Сумму и реквизиты он сообщает через приложение не позднее 12-го числа следующего месяца, а срок платежа наступает не позднее 28-го числа этого месяца. Начисление менее 100 рублей прибавляется к следующему периоду — ч. 1–3 ст. 11 422-ФЗ.
Услуги и темы рядом
Консультация адвоката и вопросы о самозанятости.
Не откладывайте защиту