Как вернуть налог за обучение ребёнка

Чтобы вернуть налог с оплаты обучения, сначала сопоставьте расходы с условиями вычета. Родитель вправе учесть оплату учёбы своего ребёнка, пока ему нет 24 лет, если обучение очное. Заочная форма для родительского вычета не подходит. Обращается за вычетом налогоплательщик, который понёс расходы на обучение, — подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Как вернуть проценты за ребенка — так часто формулируют вопрос о возврате налога с платы за учёбу. Ориентир для оформления здесь — фактические расходы родителя. Максимум, который принимают к вычету, составляет 110 000 рублей на каждого ребёнка. Возвращать родителю всю эту сумму закон не предусматривает: ею ограничена оплата учёбы, учитываемая при вычете. Предел действует в общей сумме для обоих родителей: каждый не может заявить его целиком отдельно. Если обучение оплачивают оба, расходы нужно соотнести с этим общим ограничением — подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Перед оформлением выясните, как подтверждается право обучающей стороны вести образовательную деятельность. Для организации или индивидуального предпринимателя условием служит лицензия. Если предприниматель обучает непосредственно, допускается наличие сведений об образовательной деятельности в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей. При оплате иностранной организации нужен документ о её образовательном статусе — подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Для подтверждения оплаты запросите у образовательной организации или предпринимателя документ о фактических расходах по утверждённой форме. Его представляют в налоговый орган. Однако сначала уточните, передал ли исполнитель документ напрямую: когда он уже передан в установленном порядке и размещён налоговым органом в личном кабинете налогоплательщика, повторное представление не требуется. Возможность получить вычет при наличии переданных сведений предусмотрена также п. 3 ст. 219 НК РФ.

Если ребёнок учится в иностранной организации, подготовьте документы, подтверждающие фактические расходы, и документ о статусе этой организации как образовательной. Такой комплект прямо предусмотрен подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ. Для зарубежной учёбы подтверждаются и оплата, и статус места обучения.

Источник оплаты тоже имеет значение. Расходы, оплаченные средствами материнского капитала, не дают права на этот вычет. При этом оформленный в процессе учёбы академический отпуск включается в период обучения, за который предоставляется вычет. Эти правила закреплены в подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Если налоговый орган обнаружит расхождения между документом о расходах и своими сведениями, в ходе камеральной проверки он вправе запросить другие подтверждения. Подготовьте документы о факте оказания образовательных услуг и размере оплаченных расходов, чтобы ответить на такой запрос по существу, — п. 4 ст. 219 НК РФ.