Как вернуть налог за медицинские услуги

Чтобы вернуть НДФЛ за медицинские услуги, сначала выберите способ получения социального налогового вычета. Вычет позволяет учесть расходы при определении налоговой базы — суммы дохода, с которой рассчитывают налог. Если год оплаты лечения уже закончился, можно обратиться с налоговой декларацией в налоговый орган. Если хотите учесть расходы до окончания года, предусмотрено обращение к работодателю. Для этого способа нужно подтверждение права на вычет от налогового органа. Оба варианта закреплены в п. 2 ст. 219 НК РФ.

При обращении после окончания года заявляйте расходы на медицинские услуги за соответствующий налоговый период. Периодом для такого учета служит год, в котором произведена оплата. Смысл обращения — получить вычет по фактическим расходам, а не вернуть всю стоимость лечения. Сумму расходов, которую разрешено учесть, нужно отличать от суммы возвращаемого налога. Например, указанный в законе предел 150 000 рублей относится к расходам для вычета. Он не означает, что после оплаты медицинских услуг налоговый орган должен перечислить вам именно столько денег: это ограничение размера вычета по п. 2 ст. 219 НК РФ.

Если возврат нужен через работодателя, начните с заявления в налоговый орган о подтверждении права на социальный вычет. К нему приложите документы, подтверждающие это право. Обращение можно направить в письменной форме, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. На рассмотрение заявления вместе с документами отведено не более 30 календарных дней со дня подачи. Это срок рассмотрения заявления о праве на вычет, поэтому его не следует воспринимать как обещанную дату поступления денег за лечение — п. 2 ст. 219 НК РФ.

Результат рассмотрения налоговый орган сообщает через личный кабинет. Если доступа к кабинету нет или он прекращен, уведомление направляется по почте заказным письмом. Когда право на вычет подтверждено, налоговый орган передает подтверждение работодателю. Со своей стороны вы обращаетесь к работодателю с письменным заявлением о предоставлении вычета. При таком порядке медицинские расходы учитываются до завершения налогового периода. Передача подтверждения работодателю и сообщение результата самому налогоплательщику — разные действия, предусмотренные п. 2 ст. 219 НК РФ.

При расчете вычета за обычные медицинские услуги учитывайте другие социальные расходы за тот же год. Общий предел составляет 150 000 рублей в совокупности, а не отдельно на каждую услугу или каждый вид расходов. В него могут входить, в частности, расходы на обучение, физкультурно-оздоровительные услуги и независимую оценку квалификации. Если такие расходы были одновременно с оплатой лечения, вы самостоятельно выбираете, какие из них и в каких суммах заявить в пределах общего ограничения. Этот выбор допускается и при обращении к работодателю — п. 2 ст. 219 НК РФ.

Затраты на дорогостоящее лечение учитываются за пределами общего лимита социальных расходов. Они не включаются в предел 150 000 рублей, установленный для совокупности перечисленных социальных вычетов. Поэтому при подготовке обращения различайте расходы на обычные медицинские услуги и расходы на дорогостоящее лечение. От этого зависит применение общего лимита. При этом исключение касается именно ограничения расходов для вычета: оно не превращает социальный вычет в возмещение полной цены медицинской помощи. Различие между этими категориями расходов закреплено в п. 2 ст. 219 НК РФ.

Есть и вариант получения вычета по сведениям о расходах, которые поступают в налоговый орган от медицинской организации или индивидуального предпринимателя, осуществляющего медицинскую деятельность. Для него требуется наличие у налогового органа соответствующих сведений о фактических расходах. Если хотите использовать этот способ, выясните, переданы ли сведения об оплаченных вами медицинских услугах. Именно наличие таких сведений служит условием применения порядка, предусмотренного п. 3 ст. 219 НК РФ. При расхождениях налоговый орган вправе запросить дополнительные документы об оказании услуги и сумме оплаты — п. 4 ст. 219 НК РФ.

Если работодатель после вашего обращения удержал налог без учета вычета, излишне удержанная после получения заявления сумма подлежит возврату. Если же за год вычет предоставлен в меньшем размере, чем положено, оставшуюся часть можно заявить после окончания года через декларацию либо использовать порядок получения по сведениям о расходах при наличии условий для него. Сопоставьте расходы на медицинские услуги с уже предоставленным вычетом: это поможет определить, какая часть еще осталась неучтенной. Такие ситуации прямо предусмотрены п. 2 ст. 219 НК РФ.