Как вернуть налог и получить налоговый вычет

Чтобы вернуть налог с помощью налогового вычета, сначала определите основание обращения. Вычет и деньги, поступающие на счёт, — разные вещи. В упрощённом порядке налоговый орган сначала принимает решение о предоставлении вычета полностью или частично, а затем определяет сумму налога к возврату. Так устроена процедура по п. 6 ст. 221.1 НК РФ. Сумму возврата налоговый орган рассчитывает с учётом удержанного НДФЛ, а не только размера расходов. Нужно учитывать сведения о доходах и удержанном налоге, а также условия соответствующего вычета.

Упрощённый порядок означает получение вычета по заявлению через личный кабинет налогоплательщика. По п. 2 ст. 221.1 НК РФ обратиться можно после окончания налогового периода не более чем за три года, предшествующие году подачи заявления. У налогового органа должны быть сведения о доходах физического лица и налоге, который исчислил и удержал налоговый агент. Налоговый агент — тот, кто рассчитывает и удерживает налог при выплате дохода. В заявлении указывают реквизиты собственного банковского счёта для возврата денег.

Какие налоговые вычеты можно получить таким способом, определяет п. 1 ст. 221.1 НК РФ. Процедура охватывает предусмотренные им социальные, инвестиционный, имущественные вычеты и вычеты на долгосрочные сбережения граждан. Но одного названия расходов недостаточно. Для социальных вычетов п. 3.1 этой статьи предусматривает передачу сведений о фактических расходах организациями и предпринимателями, которые оказывают соответствующие услуги. Это относится, в частности, к образовательной и медицинской деятельности. Если вы хотите вернуть налог за обучение, выясните, поступили ли сведения о расходах в налоговый орган и появились ли они в личном кабинете.

В личном кабинете размещаются данные для заполнения заявления либо сообщение о невозможности получить вычет в упрощённом порядке с объяснением причин. Такой механизм закреплён в п. 4 ст. 221.1 НК РФ. Отсутствие готовых данных не стоит считать решением об отсутствии любого права на вычет: сообщение касается именно упрощённой процедуры. Сначала прочитайте указанную причину и сопоставьте её с имеющимися сведениями. Неверные данные о расходах или доходах влияют и на возможность оформления, и на размер возврата.

Заявление проходит камеральную проверку — проверку налоговым органом представленных сведений и соблюдения условий получения вычета. Она предусмотрена п. 4 ст. 221.1 НК РФ. Заполнение заявления ещё не равнозначно одобрению возврата. Если одновременно направлены заявление и декларация за один налоговый период, проверка каждого документа начинается с его регистрации с учётом очередности направления. Перед подачей сопоставьте содержание документов, особенно если в них отражаются одни и те же расходы и доходы. Это позволит увидеть расхождения ещё до обращения.

Для имущественного вычета существует и путь через декларацию. По п. 7 ст. 220 НК РФ её подают в налоговые органы после окончания налогового периода, если не применяется предусмотренное законом исключение. Для имущественных вычетов, которые можно оформить в упрощённом порядке, п. 8.1 этой статьи предусматривает использование сведений, поступивших в налоговый орган, в том числе от банка. Выбор между декларацией и заявлением связан не только с удобством: нужно установить, есть ли сведения, позволяющие применить упрощённую процедуру именно к вашему вычету.

Получение имущественного вычета у работодателя регулирует п. 8 ст. 220 НК РФ. Для предусмотренных этим пунктом вычетов можно обратиться до окончания налогового периода. Сначала налогоплательщик направляет налоговому органу заявление о подтверждении права и предусмотренные документы. Налоговый орган рассматривает их в срок, не превышающий 30 календарных дней, сообщает результат и при подтверждении права передаёт подтверждение работодателю. Самому работодателю подают письменное заявление. Получать такие вычеты разрешено у одного или нескольких налоговых агентов по своему выбору.

Документы о фактических расходах для обращения за подтверждением права нужны не всегда. Пункт 8 ст. 220 НК РФ освобождает от их представления, если у налогового органа уже есть предусмотренные сведения и они размещены в личном кабинете. Прежде чем собирать комплект, проверьте содержание кабинета. При этом наличие сведений не заменяет само обращение: заявление о подтверждении права налогоплательщик всё равно направляет. Результат рассмотрения позволяет перейти к оформлению вычета у работодателя.

После получения денег сохраняет значение правильность исходных сведений. По п. 7 ст. 221.1 НК РФ уточнённые данные, уменьшающие сумму возврата, могут повлечь полную или частичную отмену решения. Тогда налогоплательщику направляют решение с суммами, которые нужно вернуть, и закон предусматривает начисления за пользование средствами. При обнаружении расхождения сопоставьте первоначальные и уточнённые сведения с решением. Возврат НДФЛ через вычет связан с конкретным основанием; его нельзя автоматически переносить на любые другие уплаченные физическим лицом налоги.