Как вернуть 13 процентов уплаченного налога

При применении вычета из расчета налога исключается предусмотренная законом сумма: уменьшается налоговая база. Поэтому вопрос о том, как вернуть деньги, начинается с выбора основания для уменьшения этой суммы. Содержание детей, оплата обучения, приобретение квартиры и расходы на выполнение оплачиваемой работы относятся к разным видам вычетов. Их нельзя оформлять как одно общее право на возврат процентов от всех затрат.

Стандартные вычеты предусмотрены ст. 218 НК РФ. Например, вычет на ребенка работодатель предоставляет без заявления, если располагает сведениями о детях на обеспечении работника. При первом получении можно представить документы о возрасте, обучении или инвалидности ребенка. Если за налоговый период вычет не применяли либо применяли не полностью, после его окончания можно подать декларацию и подтверждающие документы для перерасчета. При смене работы учитывается доход с прежнего места, подтвержденный справкой.

Социальные вычеты по ст. 219 НК РФ связаны, в частности, с обучением, пожертвованиями, добровольным пенсионным страхованием и независимой оценкой квалификации. Для собственного обучения и обучения родственников условия различаются. Например, при оплате обучения ребенка учитываются его возраст и очная форма. Расходы на обучение подтверждаются документом образовательной организации или предпринимателя по установленной форме. Для иностранной организации дополнительно нужен документ о ее образовательном статусе. Оплата учебы средствами материнского капитала права на этот вычет не дает.

Имущественный вычет по ст. 220 НК РФ охватывает несколько ситуаций, в том числе покупку жилья и уплату процентов по целевому кредиту. Расходы на приобретение учитываются в пределах 2 000 000 рублей, а на кредитные проценты — в пределах 3 000 000 рублей. Это пределы расходов для вычета, а не суммы, которые перечислят человеку. Для квартиры в строящемся доме право связано с передачей объекта по акту; обратиться за вычетом можно после регистрации собственности. Вычет по процентам относится только к одному объекту недвижимости.

Профессиональный вычет по ст. 221 НК РФ касается расходов, связанных с получением профессионального дохода. Например, исполнитель по гражданско-правовому договору может учесть фактические, документально подтвержденные затраты на выполнение работы. Для авторских вознаграждений предусмотрены также нормативы расходов. Подтвержденные затраты нельзя одновременно учитывать с расходами по нормативу. Налоговому агенту — лицу, которое удерживает налог при выплате дохода, — подается письменное заявление. Если такого агента нет, вычет заявляется в декларации по окончании налогового периода.

Выбирайте документы под свое основание: подтверждение расходов на обучение не заменяет документы о праве на квартиру, а для вычета по договору на работу подтвердите документами фактически понесенные расходы, связанные с ее выполнением. Сначала сопоставьте свою ситуацию с условиями соответствующей статьи, затем определите способ получения вычета. Это позволяет отделить право на уменьшение налоговой базы от ожидания возврата заранее выбранной суммы.