Как узнать систему налогообложения ИП

Чтобы узнать налогообложение ИП, сначала определите, за какой период нужна информация. Режим при регистрации и режим в последующие годы могут различаться. Например, предприниматель мог уведомить о переходе на упрощённую систему, а затем отказаться от неё или утратить право на её применение. Поэтому вопрос о сегодняшнем положении нельзя решать только по самому раннему уведомлению. В обращении за разъяснениями обозначьте интересующий период, чтобы ответ относился именно к нему.

Основание для обращения в налоговый орган — ст. 32 НК РФ ч.1. Она возлагает на него обязанность информировать налогоплательщиков, в том числе письменно, о налогах, порядке их исчисления и уплаты, правах и обязанностях. Если хотите проверить систему налогообложения своего ИП, сформулируйте вопрос о применяемом режиме и связанных с ним обязанностях. Укажите, какие документы о переходе у вас сохранились и что именно вызывает сомнение. Это позволит связать обращение с вашей налоговой историей.

Для упрощённой системы налогообложения, сокращённо УСН, отправной документ — уведомление о переходе. По п. 1 ст. 346.13 НК РФ при переходе со следующего календарного года предприниматель уведомляет налоговый орган по месту жительства. Общее правило предусматривает подачу не позднее 31 декабря предшествующего года, но сам пункт содержит исключение. В уведомлении также выбирается объект налогообложения, то есть указывается, что будет облагаться налогом. Найдите этот документ и сопоставьте указанный в нём год с периодом, который хотите проверить.

Для недавно зарегистрированного предпринимателя действует другое правило. Пункт 2 ст. 346.13 НК РФ позволяет уведомить о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учёт. При таком переходе применение упрощённой системы начинается с даты постановки на учёт. Эта дата указывается в выписке из Единого государственного реестра налогоплательщиков. Если уведомление подавалось вскоре после регистрации, сопоставьте обе даты, а не только календарный год на документе.

Само наличие старого уведомления ещё не отвечает на вопрос о сохранении УСН. Пункт 4 ст. 346.13 НК РФ предусматривает утрату права при превышении установленного дохода или нарушении требований к применению системы. При таких основаниях право утрачивается с начала месяца нарушения. Для выяснения режима за спорный период нужно учитывать, не наступило ли такое событие после первоначального перехода. При этом п. 4.1 той же статьи связывает продолжение применения УСН с соблюдением ограничений.

Возможен и добровольный уход с упрощённой системы. По п. 6 ст. 346.13 НК РФ предприниматель вправе перейти на иной режим с начала календарного года, уведомив налоговый орган не позднее 15 января этого года. Если среди документов есть такое уведомление, его нельзя игнорировать при определении режима. Отдельно п. 5 регулирует сообщение о переходе вследствие утраты права. Уведомления с похожими названиями поэтому нужно сопоставлять по содержанию и основанию подачи.

Есть ещё одна причина, по которой ответ может оказаться сложнее одного названия. Пункт 4 ст. 346.13 НК РФ прямо рассматривает одновременное применение упрощённой и патентной систем. Для предусмотренного им ограничения учитываются доходы по обеим системам. Следовательно, ИП может одновременно применять патентную систему и УСН. Вопрос налоговому органу лучше связать с конкретной деятельностью, если документы указывают на совмещение режимов.

Не путайте выяснение режима с получением сведений о расчётах по налогам. В ст. 32 НК РФ ч.1 названы справки о сальдо единого налогового счёта, принадлежности перечисленных денег и исполнении обязанности по уплате. Они отвечают на вопросы о состоянии расчётов. Сами по себе эти положения не устанавливают, что любая такая справка подтверждает применение УСН. Поэтому в запросе имеет смысл прямо обозначить сомнение в режиме, а не ограничиваться просьбой сообщить о задолженности.

Если хотите посмотреть систему налогообложения у другого ИП, учитывайте границы доступа к сведениям. Статья 32 НК РФ ч.1 обязывает налоговые органы сохранять налоговую тайну. Из обязанности информировать налогоплательщика нельзя вывести право любого человека получить всю налоговую историю чужого бизнеса. Обращение о собственном режиме и запрос о постороннем предпринимателе имеют разный предмет. Не стоит рассчитывать, что сведения, доступные самому ИП, обязательно предоставят любому заявителю.

Практический итог сверки — понятная последовательность событий: постановка на учёт, уведомление о переходе, начало применения системы и последующие изменения, если они были. Когда ответ налогового органа расходится с сохранившимися документами, обозначьте конкретное расхождение: дату, период либо содержание уведомления. Запросите разъяснение именно по нему со ссылкой на ст. 32 НК РФ ч.1. Так вопрос о режиме будет опираться на документы, а не на предположение, что однажды выбранная система сохраняется бессрочно.