Как уплатить налог самозанятому

Начните с уведомления в приложении «Мой налог»: в нём налоговый орган сообщает, сколько нужно заплатить, и указывает реквизиты для платежа. Ориентируйтесь на это начисление, когда собираетесь внести налог. Уведомление направляется не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Так установлен порядок получения сведений для оплаты в ч. 2 ст. 11 422-ФЗ.

Рассчитывать сумму платежа самостоятельно для получения уведомления не требуется: расчёт выполняет налоговый орган. Он учитывает налоговую базу, то есть доходы, с которых исчисляется налог, применяет соответствующие ставки и уменьшает сумму на налоговый вычет. При разных ставках в уведомлении будет итог сложения сумм, рассчитанных для каждой части доходов. Такой способ определения начисления предусмотрен ч. 1 ст. 11 422-ФЗ.

После получения уведомления учитывайте отдельную дату оплаты: перечислить налог нужно не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Дата направления уведомления и последний день платежа различаются. Платёж относится к месту ведения деятельности самозанятого, а реквизиты для его внесения сообщает налоговый орган — ч. 2 и 3 ст. 11 422-ФЗ.

Если начисление получилось небольшим, сначала посмотрите на его размер. При сумме менее 100 рублей она добавляется к налогу за следующий налоговый период. Такое начисление переносится, а не списывается: его учтут при следующей оплате. Правило касается именно суммы меньше 100 рублей; начисление ровно 100 рублей под это условие переноса не подходит — ч. 2 ст. 11 422-ФЗ.

Для списания со счёта предоставьте налоговому органу соответствующее право через «Мой налог». Тогда он сможет направлять в банк поручения на списание и перечисление средств в счёт налога за нужный период, а также получать необходимую банковскую информацию. Это предусмотренный законом способ организовать оплату без самостоятельного перечисления каждой начисленной суммы — ч. 5 ст. 11 422-ФЗ.

При таком разрешении поручение в банк направляется заранее: не раньше чем за десять дней и не позже чем за три дня до истечения срока платежа. Эти даты относятся к действиям налогового органа. Для самозанятого срок исполнения обязанности остаётся прежним: налог должен быть уплачен до установленной даты — ч. 3 и 5 ст. 11 422-ФЗ.

Если налог не уплачен или уплачен ненадлежащим образом и образовалось отрицательное сальдо единого налогового счёта, то есть задолженность, через приложение поступит требование об её уплате. Ориентируйтесь на срок в этом требовании. Его неисполнение в указанный срок ведёт к решению о взыскании задолженности. Эта последовательность предусмотрена ч. 6 ст. 11 422-ФЗ.