Как уменьшить земельный налог

Чтобы понять, как уменьшить земельный налог, начните с основания начисления. Налоговая база — стоимость участка, от которой считают налог. Обычно берут кадастровую стоимость из Единого государственного реестра недвижимости, применяемую с начала налогового года. Если кадастровая стоимость изменена вследствие установления рыночной, новые сведения учитываются с даты начала применения прежней стоимости для налогообложения. Для такого уменьшения нужны внесённые в реестр сведения об изменении — п. 1 и 1.1 ст. 391 НК РФ.

Проверьте право на федеральный вычет. Он уменьшает базу на кадастровую стоимость 600 квадратных метров участка. Например, право предусмотрено для Героев Советского Союза и Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы, ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны и боевых действий. Речь идёт об уменьшении стоимости, облагаемой налогом, а не о выплате владельцу денег — п. 5 ст. 391 НК РФ.

Если участков несколько, выберите один для вычета. Уведомление подают в налоговый орган по своему выбору до 31 декабря года, с которого хотят применять вычет к выбранной земле. Можно передать его через многофункциональный центр. Без уведомления вычет получит участок с наибольшей исчисленной суммой налога. Рассмотрение занимает 30 дней; при запросе недостающих сведений срок могут продлить ещё не более чем на 30 дней, сообщив об этом владельцу — п. 6.1 ст. 391 НК РФ.

От вычета отличается полное освобождение. Например, для граждан из числа коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока оно связано с расположением земли в местах традиционного проживания и хозяйственной деятельности по утверждённому перечню. Ещё один случай — участок на территории специального режима при решении о временном отселении жителей: освобождение действует за весь налоговый период соответствующего режима — подп. 7 и 15 п. 1 ст. 395 НК РФ.

Дополнительную экономию могут давать местные льготы и вычеты. Их условия определяют по месту нахождения земли: представительные органы муниципальных образований вправе устанавливать льготы для отдельных категорий плательщиков. Сравните свой статус с условиями местного регулирования, прежде чем рассчитывать на уменьшение платежа — п. 2 ст. 387 НК РФ.

При покупке или продаже в течение года проверьте месяцы владения. Месяц покупки учитывается, если право возникло до 15-го числа включительно; месяц продажи — если право прекратилось после 15-го числа. В остальных соответствующих случаях месяц исключают. Для граждан также действует ограничение роста налога через коэффициент 1,1 к прошлогодней сумме, но с исключениями, в том числе при изменении характеристик земли и применении строительных коэффициентов. Эти правила позволяют проверить завышенный расчёт без изменения кадастровой стоимости — п. 7 и 17 ст. 396 НК РФ.