Как указывать доход при самозанятости

При самозанятости доход от продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг или реализации имущественных прав отражают через сведения о расчётах. Это относится к доходам, которые облагаются налогом на профессиональный доход. Получая такую оплату, передайте сведения в налоговый орган, сформируйте чек и обеспечьте его передачу покупателю или заказчику. Эти обязанности связаны с расчётом по конкретной продаже — ч. 1 ст. 14 422-ФЗ.

Приложение «Мой налог» позволяет сообщать о полученной оплате непосредственно с мобильного устройства. Другие предусмотренные способы — через уполномоченного оператора электронной площадки или уполномоченную кредитную организацию. Закон допускает их сочетание. Если доход поступает через площадку, учитывайте, участвует ли она в расчётах как посредник: для продаж по договору поручения, комиссии или агентскому договору предусмотрены отдельные правила — ч. 1 и 2 ст. 14 422-ФЗ.

В чеке указывайте, какие товары проданы, работы выполнены или услуги оказаны, а также сумму расчёта. В число обязательных сведений входят дата и время расчёта, фамилия, имя и отчество при наличии, идентификационный номер налогоплательщика — ИНН продавца, указание на применение налога на профессиональный доход. Чек также должен содержать QR-код и уникальный номер. При участии уполномоченной площадки или кредитной организации указываются и их реквизиты — ч. 6 ст. 14 422-ФЗ.

Если покупатель — юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, в чеке нужен его ИНН. Сообщить этот номер обязан покупатель. При оформлении расчёта с таким заказчиком используйте предоставленные им сведения, чтобы чек содержал обязательный реквизит — п. 8 ч. 6 ст. 14 422-ФЗ.

Срок оформления связан со способом получения денег. Рассчитываясь с покупателем наличными или с использованием электронных средств платежа, сразу оформляйте чек и передавайте его этому покупателю. Для иных безналичных денежных расчётов крайний срок — 9-е число месяца, следующего за налоговым периодом, в котором состоялся расчёт. Различайте эти случаи, когда определяете, когда оформить поступивший доход — ч. 3 ст. 14 422-ФЗ.

Бумажный экземпляр и электронная отправка — допустимые варианты передачи оформленного чека заказчику. Для электронной передачи покупатель предоставляет номер телефона либо адрес электронной почты. Другой вариант — дать ему возможность считать QR-код с чека в месте продажи в момент формирования документа. Выберите подходящий способ с учётом того, как проходит расчёт с заказчиком — ч. 4 и 5 ст. 14 422-ФЗ.

При продаже через посредника, участвующего в расчётах по договору поручения, комиссии или агентскому договору, сведения передают по каждому расчёту либо сводно, не позднее 9-го числа следующего месяца. Если посредник уже передал их с применением контрольно-кассовой техники в установленном порядке, они отражаются в «Моём налоге» налоговым органом. Для этих продаж действует исключение: самозанятый освобождён от передачи чека конечному покупателю — ч. 2 ст. 14 422-ФЗ.