Как супругам получить налоговый вычет за квартиру

Чтобы получить вычет за квартиру супругам, купившим её в браке в совместную собственность, нужно определить, какие расходы будет заявлять каждый. Для этого составляют заявление о распределении понесённых расходов. Его представляют в налоговый орган вместе с документами, подтверждающими право на вычет. Такой порядок действует и при покупке с использованием кредитных денег — подп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ.

Распределять следует фактические затраты на приобретение квартиры. Нельзя заявить каждому полную стоимость покупки, если вместе получится больше потраченного. При этом у каждого налогоплательщика есть предел вычета по расходам на покупку: 2 000 000 рублей. Это размер расходов, принимаемых к вычету, а не сумма денег, которую супруг получит обратно. Основание — подп. 1 и 6 п. 3 ст. 220 НК РФ.

Перед распределением расходов нужно учесть прежние покупки каждого супруга. Если муж или жена уже использовали вычет частично, оставшуюся часть можно применить к следующему жилью в пределах предусмотренного законом лимита. Повторно получить уже использованный вычет нельзя. Перенос остатка и повторное предоставление вычета — разные ситуации: первое предусмотрено подп. 1 п. 3, запрет второго закреплён в п. 11 ст. 220 НК РФ.

Для подтверждения покупки готовят договор приобретения квартиры, а оплату подтверждают платёжными документами. Подойдут, например, банковские выписки о переводе денег со счёта покупателя продавцу или квитанции к приходным ордерам. Заявление супругов связывает эти расходы с распределением между ними. Перечень подтверждений и требование заявления содержатся в подп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ.

Если квартира приобретена в строящемся доме, понадобятся договор участия в долевом строительстве и подписанный документ о передаче жилья. Право на вычет возникает с передачи квартиры застройщиком и её принятия участником строительства. Для обращения за вычетом супругам нужно дождаться государственной регистрации права собственности на эту квартиру. Эти этапы нужно учитывать при выборе момента обращения — подп. 2.1 и 6 п. 3 ст. 220 НК РФ.

Обычный способ оформления — подать налоговую декларацию в налоговый орган по окончании налогового периода. К ней готовят подтверждения покупки и расходов, а для совместной собственности супругов — заявление об их распределении. На подачу декларации после завершения налогового периода указывает п. 7 ст. 220 НК РФ. Согласованное распределение должно соответствовать расходам, которые супруги подтверждают документами, с учётом подп. 6 п. 3 этой статьи.

При ипотеке различайте затраты на квартиру и уплаченные проценты. Для процентов по целевому кредиту, фактически использованному на приобретение жилья, предусмотрен отдельный имущественный вычет — подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ. Заявление супругов о распределении расходов охватывает также расходы на проценты. Кредитная покупка сохраняет необходимость подтвердить понесённые затраты и определить их распределение по правилам подп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ.