Как супругам получить налоговый вычет по ипотеке
Для получения вычета мужу и жене нужно определить расходы каждого и подтвердить право на него. Расходы на покупку жилья и на ипотечные проценты учитываются отдельно: для них действуют разные пределы.
Коротко
Нужно подтвердить расходы каждого супруга и подать налоговую декларацию в налоговые органы по окончании налогового периода. Вычет на приобретение жилья ограничен 2 000 000 рублей расходов налогоплательщика, а на уплаченные ипотечные проценты — 3 000 000 рублей. Для процентов понадобятся кредитный договор и подтверждение платежей; этот вычет предоставляется только по одному объекту.
Ответ подробно: вычет для мужа и жены
Если супруги хотят получить вычет по ипотеке, начать стоит с двух отдельных расчётов: сколько потрачено на приобретение жилья и сколько процентов уже уплачено по кредиту. Затем нужно определить расходы, которые заявляет каждый из супругов, и подготовить подтверждающие документы. Право на вычет связано с расходами налогоплательщика: для покупки действует подп. 1 п. 3, для процентов — п. 4 ст. 220 НК РФ.
При покупке квартиры размер вычета определяется фактическими расходами, но ограничивается 2 000 000 рублей для налогоплательщика. Это размер расходов, принимаемых к вычету, а не сумма денег, которую возвращают супругу. Если вычет использован в меньшем размере, оставшуюся часть можно учесть при последующем приобретении жилья. Возможность использовать остаток расходов при следующей покупке закреплена в подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ. При расчёте нужно учитывать и уже использованный вычет.
Проценты по ипотеке считают отдельно от стоимости квартиры. Для них учитываются фактически уплаченные суммы по договору, максимум — 3 000 000 рублей расходов налогоплательщика. Планируемые платежи ещё не являются расходами по уплате процентов. Вычет по процентам можно получить лишь в отношении одного объекта недвижимости — п. 4 ст. 220 НК РФ. Мужу и жене при подготовке обращения нужно соотнести заявляемые суммы с документами о платежах каждого.
Проверьте назначение кредита: право на вычет связано с целевым займом на строительство или приобретение жилья на территории Российской Федерации. Проценты по банковскому кредиту, который получен для рефинансирования такого займа, также относятся к расходам для вычета. Это позволяет учитывать смену кредита при сохранении его связи с приобретённым жильём — подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ.
Если квартира приобретена в строящемся доме, значение имеют передача объекта и оформление собственности. Право на вычет возникает с даты передачи квартиры застройщиком и её принятия участником по подписанному акту либо другому документу о передаче. Супруг, заявляющий вычет по такой квартире, вправе обратиться за ним после государственной регистрации своего права собственности. Для супругов, которые ещё оформляют приобретённую квартиру, это определяет момент обращения — подп. 2.1 п. 3 ст. 220 НК РФ.
Обычный способ получения вычета — представить декларацию в налоговые органы после окончания налогового периода. Для процентов подготовьте договор кредита, документы об их уплате и документы, подтверждающие право на имущественный вычет. Основания для такого обращения закреплены в п. 4 и 7 ст. 220 НК РФ. Возможен также упрощённый порядок на основании сведений, которые банк передаёт налоговому органу, при условии представления нужных документов банку. Этот вариант предусмотрен п. 8.1 ст. 220 НК РФ.
Что говорит закон: расходы на проценты
Статья в редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Текст — из базы законов «ВРУЦКИЙ ПРАВО».
Порядок действий: подготовка обращения супругов
Ориентируйтесь на расходы и подтверждения каждого налогоплательщика по ст. 220 НК РФ.
- 1Разделите виды расходовПосчитайте затраты на приобретение жилья отдельно от уплаченных процентов. При расчёте вычета на покупку учтите ранее использованную сумму — подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ.
- 2Подготовьте подтвержденияДля вычета на проценты соберите кредитный договор, документы об уплате процентов и подтверждение права на имущественный вычет по п. 4 ст. 220 НК РФ.
- 3Определите момент обращенияДля квартиры в строящемся доме проверьте наличие документа о передаче и государственную регистрацию собственности: обращение допускается после регистрации — подп. 2.1 п. 3 ст. 220 НК РФ.
- 4Заявите вычетПодайте декларацию в налоговые органы по окончании налогового периода согласно п. 7 ст. 220 НК РФ. Для упрощённого порядка предусмотрена передача банком сведений по п. 8.1 этой статьи.
Документы: комплект для вычета мужа и жены
Подготовьте документы для выбранного способа обращения; основания — п. 3, 4, 7 и 8.1 ст. 220 НК РФ.
| Документ |
|---|
| Декларация налогоплательщика для обращения после окончания налогового периода по п. 7 ст. 220 НК РФ |
| Договор целевого займа или кредита |
| Документы, подтверждающие уплату ипотечных процентов налогоплательщиком |
| Подтверждения права супруга на вычет по приобретённому жилью |
| Подписанный передаточный акт или иной документ о передаче — для квартиры в строящемся доме |
Частые вопросы: оформление вычета супругами
Покупка жилья и уплата процентов дают разные основания для расчёта вычета.
Можно ли включить в вычет будущие проценты по ипотеке?
Для расчёта берут проценты, которые налогоплательщик уже уплатил по договору кредита. Подтверждение фактических платежей требуется по п. 4 ст. 220 НК РФ. Суммы из графика будущих платежей учитываются после их уплаты.
Когда супругам обращаться за вычетом при покупке строящейся квартиры?
Обратиться можно после государственной регистрации права собственности. Возникновение права на вычет связано с передачей квартиры застройщиком и принятием её участником по подписанному документу о передаче. Эти условия предусмотрены подп. 2.1 п. 3 ст. 220 НК РФ.
Сохраняется ли возможность вычета процентов при рефинансировании?
Подпункт 4 п. 1 ст. 220 НК РФ предусматривает вычет процентов по банковскому кредиту, полученному для рефинансирования кредита на приобретение или строительство жилья. Нужно подтвердить уплату процентов; ограничение расходов и правило об одном объекте закреплены в п. 4 этой статьи.
Услуги и темы рядом
Вопросы о расходах супругов, ипотечных процентах и имущественном вычете.
Не откладывайте защиту