Как списывается налог у самозанятого

Если вы хотите, чтобы налог списывался с вашего банковского счёта, предоставьте налоговому органу соответствующее право через «Мой налог». Это разрешение позволяет направлять в банк поручения на списание и перечисление денег в счёт налога за соответствующий период. Такой способ уплаты предусмотрен ч. 5 ст. 11 422-ФЗ. Расчёт налога при этом остаётся задачей налогового органа.

Сумму к уплате вы узнаете из уведомления в приложении. Оно приходит не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. В уведомлении должны быть и реквизиты для оплаты. Когда вы выясняете, сколько денег нужно оставить для списания, ориентиром служит именно сумма к уплате, которую сообщил налоговый орган, — ч. 2 ст. 11 422-ФЗ.

Сколько снимут, определяют по результатам расчёта: налоговый орган применяет ставку к налоговой базе и учитывает уменьшение налога на вычет. Если применяются разные ставки, рассчитанные по ним суммы складываются. Для самозанятого это означает, что основанием платежа будет рассчитанный налог за период, а не произвольно выбранная сумма перевода, — ч. 1 ст. 11 422-ФЗ.

Когда банк получает поручение? При предоставленном разрешении налоговый орган направляет его не ранее чем за десять дней и не позднее чем за три дня до истечения срока уплаты. Эти границы относятся к направлению поручения в банк. Если вы ждёте списания, различайте уведомление о начисленной сумме и поручение на её перечисление: у них разные сроки и назначение — ч. 2 и 5 ст. 11 422-ФЗ.

При списании со счёта платёж должен укладываться в общий срок уплаты: до 28-го числа включительно в месяце, следующем за истекшим налоговым периодом. Разрешение на списание используется для перечисления налога в установленный срок. При выборе этого способа оплаты соотнесите сумму из уведомления с деньгами на банковском счёте, с которого предстоит платёж: поручение направляют для уплаты рассчитанного налога — ч. 3 и 5 ст. 11 422-ФЗ.

Небольшую сумму могут перенести. Если по итогам налогового периода к уплате получилось менее 100 рублей, её добавят к налогу за следующий налоговый период. В этом случае ожидаемый платёж нужно соотносить с правилом переноса, а не только с фактом начисления налога за прошедший период, — ч. 2 ст. 11 422-ФЗ.

Если налог не уплачен и на едином налоговом счёте образовался отрицательный остаток, возникает задолженность. Налоговый орган направляет требование об её уплате через «Мой налог». Если задолженность не погашена к сроку из требования, налоговый орган направит решение о её взыскании. Поэтому при появлении требования нужно ориентироваться уже на его содержание и срок исполнения — ч. 6 ст. 11 422-ФЗ.