Коротко
Это зависит от вида налога: при отсутствии движения денег по банковским счетам и кассе организации и объектов налогообложения подают единую упрощённую декларацию. В остальных случаях ориентируйтесь на правила конкретного налога: для УСН и прибыли действуют свои сроки, а декларацию по НДС налогоплательщики направляют электронно через оператора электронного документооборота.
Ответ подробно: выбор нулевой отчётности для налоговой
Сначала определите, по каким налогам вы обязаны отчитываться. Если специальный налоговый режим освобождает от уплаты конкретного налога, декларацию по нему в отношении соответствующей деятельности или имущества не подают. Это правило п. 2 ст. 80 НК РФ ч.1 помогает отделить ненужный отчёт от декларации с нулевыми показателями.
Единая упрощённая декларация подходит, когда одновременно отсутствуют операции с движением денег на банковских счетах и в кассе организации и объекты налогообложения по соответствующим налогам. Направляйте её в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства физического лица. Вновь созданная организация или вновь зарегистрированный ИП подаёт её не позднее 20-го числа месяца после квартала регистрации — п. 2 ст. 80 НК РФ ч.1.
Если вы сдаёте декларацию по УСН, ориентируйтесь на годовой срок: для организации — 25 марта, для индивидуального предпринимателя — 25 апреля следующего года. Получатель — налоговый орган по месту нахождения организации или жительства ИП. Основание — п. 1 ст. 346.23 НК РФ ч.2.
По налогу на прибыль обязанность отчитываться сохраняется независимо от обязанности платить налог. Обычную декларацию за отчётный период подают не позднее 25 календарных дней после его окончания, годовую — не позднее 25 марта следующего года. Так разграничены сроки в п. 1, 3 и 4 ст. 289 НК РФ ч.2.
Для декларации по НДС налогоплательщику нужен электронный формат и отправка через оператора электронного документооборота в налоговый орган по месту учёта. Нулевые показатели не сдвигают срок подачи НДС: отчитаться нужно не позднее 25-го числа месяца после налогового периода. Бумажная декларация при обязательной электронной подаче считается несданной — п. 5 ст. 174 НК РФ.
Что говорит закон: условия единой нулевой отчётности
Статья в редакции Федерального закона от 26.06.2026 № 201-ФЗ. Текст — из базы законов «ВРУЦКИЙ ПРАВО».
Что говорит закон: бумажная отчётность по НДС
Статья в редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ. Текст — из базы законов «ВРУЦКИЙ ПРАВО».
Порядок действий: как сдать нулевую отчётность
Выбор нулевой декларации начните с налогового режима и проверки движения денег.
- 1Определите налоги для отчётаОтделите налоги, по которым действует освобождение при специальном режиме, от тех, по которым сохраняется обязанность подавать декларацию: п. 2 ст. 80 НК РФ ч.1.
- 2Проверьте условия упрощённой декларацииУстановите, были ли операции с движением денег по банковским счетам и кассе организации и объекты налогообложения. Для единой упрощённой декларации оба условия должны выполняться одновременно: п. 2 ст. 80 НК РФ ч.1.
- 3Выберите срок и получателяДля единой упрощённой формы учтите дату последних операций или объектов налогообложения, а для нового бизнеса — квартал регистрации. Для деклараций по УСН, прибыли и НДС примените соответственно ст. 346.23 НК РФ ч.2, ст. 289 НК РФ ч.2 и ст. 174 НК РФ.
- 4Подпишите и направьте декларациюУкажите ИНН и подпись налогоплательщика либо представителя. Если подписывает представитель, укажите основание его полномочий и приложите копию подтверждающего документа по п. 5 ст. 80 НК РФ ч.1. Декларацию по НДС при обязательном электронном формате отправьте через оператора электронного документооборота.
Документы: подача нулевой отчётности представителем
Для нулевой отчётности, подписанной представителем, подтвердите его полномочия по п. 5 ст. 80 НК РФ ч.1.
| Документ |
|---|
| Налоговая декларация с ИНН, подписью представителя и указанием основания представительства |
| Копия документа, подтверждающего полномочия представителя подписать декларацию |
Частые вопросы: сдача нулевой отчётности
Ответы о сроках нулевой отчётности, единой форме и исправлении декларации по НДС.
Можно ли сдать единый нулевой отчёт, если по счёту проходили деньги?
Для единой упрощённой декларации требуется отсутствие операций, вызывающих движение денег на банковских счетах и в кассе организации, вместе с отсутствием объектов налогообложения. При движении денег выбирайте отчётность по соответствующему налогу, а не единую форму: п. 2 ст. 80 НК РФ ч.1.
Когда сдавать единую упрощённую отчётность после прекращения операций?
По прибыли срок — не позднее 20-го числа первого месяца второго квартала после налогового периода последних операций или объектов. По остальным налогам — не позднее 20-го числа первого месяца второго налогового периода после периода последних операций или объектов. Правило закреплено в п. 2 ст. 80 НК РФ ч.1.
Как исправить нулевую декларацию по НДС при нарушении контрольных соотношений?
Контрольные соотношения — проверки согласованности показателей декларации. После электронного уведомления о нарушении подайте декларацию с устранёнными несоответствиями в пятидневный срок с даты направления уведомления. При соблюдении срока сохраняется дата первоначальной подачи: п. 5.3 и 5.4 ст. 174 НК РФ.
Услуги и темы рядом
Смежные вопросы о нулевой отчётности, декларациях и личном кабинете организации.
Не откладывайте защиту