Как сдать декларацию по НДС после закрытия ИП

Если ИП закрыто, а декларация по НДС ещё не сдана, сначала определите, за какой период предстоит отчитаться. При прекращении деятельности последний налоговый период охватывает время с начала квартала до дня утраты силы регистрации в качестве предпринимателя. Операции для последнего отчёта нужно соотнести именно с этими границами, а не автоматически брать весь календарный год. Такое правило предусмотрено п. 3.2 ст. 55 НК РФ.

Для предпринимателя, который зарегистрировался и прекратил деятельность в одном квартале, начало периода другое: день государственной регистрации ИП. Есть и особый случай регистрации менее чем за 10 дней до конца квартала с прекращением деятельности до конца следующего квартала. Тогда период также отсчитывают от регистрации до её прекращения. Эти варианты закреплены в п. 3.2 ст. 55 НК РФ; при подготовке отчёта сопоставьте обе даты.

Направьте декларацию в налоговый орган по месту своего учёта через оператора электронного документооборота. Это организация, через которую передают электронную налоговую отчётность по телекоммуникационным каналам связи. Для плательщика НДС п. 5 ст. 174 НК РФ требует электронную форму по установленному формату. Передача бумажного экземпляра при такой обязанности приведёт к тому, что декларация будет считаться непредставленной. Закрытие ИП не даёт основания выбирать бумажную подачу вместо обязательной электронной.

Срок отправки привязан к окончанию налогового периода: не позднее 25-го числа следующего месяца по п. 5 ст. 174 НК РФ. Сначала установите дату окончания своего последнего периода по ст. 55 НК РФ, затем определяйте срок подачи. Не смешивайте отправку отчёта с перечислением налога: это разные действия, и для подачи декларации действует именно срок из пункта 5.

Для заполнения подготовьте книгу покупок и книгу продаж: сведения из них включаются в декларацию согласно п. 5.1 ст. 174 НК РФ. Если предприниматель выставлял или получал счета-фактуры, действуя в интересах другого лица по договорам комиссии, соответствующим агентским договорам или транспортной экспедиции, учитываются также сведения журнала полученных и выставленных счетов-фактур. Подбирайте документы за тот период, за который сдаёте последний отчёт.

После отправки следите за уведомлениями через оператора. Если налоговый орган обнаружит несоответствие контрольным соотношениям — правилам сопоставления показателей декларации, — отчёт может быть признан непредставленным по п. 5.3 ст. 174 НК РФ. Уведомление направляется не позднее следующего дня после получения декларации. По п. 5.4 той же статьи исправленный отчёт нужно представить в пятидневный срок с даты направления уведомления. При своевременном устранении этих несоответствий сохраняется дата первоначальной подачи.