Как самозанятому вернуть налог

Чтобы понять, можно ли вернуть налог самозанятому, сначала нужно установить причину переплаты. Статья 8 422-ФЗ позволяет исправлять сведения о расчётах, если они завысили налог из-за возврата денег клиенту или ошибки при вводе. Сам по себе статус самозанятого не назван в этой статье основанием для уменьшения начисления. Речь идёт об исправлении конкретных сведений, повлиявших на расчёт.

Первый случай — клиенту возвращена оплата за товар, работу, услугу или имущественное право, включая полученный аванс. По ч. 3 ст. 8 422-ФЗ возвращённая сумма уменьшает доход того налогового периода, в котором деньги были получены. Поэтому при исправлении имеет значение первоначальное поступление: возврат относится к этому доходу, даже если деньги клиенту переданы позднее.

Второй случай — неверно введённая сумма расчёта. Например, в сведениях об оплате указано больше, чем фактически получено от клиента. Если из-за этого налог оказался завышен, ч. 4 ст. 8 422-ФЗ допускает корректировку. Нужно объяснить, какие сведения были ошибочными и почему они меняются. Такое исправление связано с ошибкой в расчёте, а не с желанием уменьшить налог с реально полученного дохода.

Пояснения с причиной корректировки можно представить через приложение «Мой налог», уполномоченного оператора электронной площадки или уполномоченную кредитную организацию. Эти способы предусмотрены ч. 4 ст. 8 422-ФЗ. Выбирая способ обращения, сформулируйте причину применительно к своему расчёту: была ли возвращена оплата либо допущена ошибка при передаче суммы. Одного общего указания на переплату недостаточно, чтобы объяснить, почему меняются сведения о доходе.

Налог рассчитывает налоговый орган по ст. 11 422-ФЗ. Согласно ч. 6 ст. 8 422-ФЗ, изменение суммы после корректировки учитывается при формировании сальдо единого налогового счёта — итогового баланса этого счёта. Поэтому вопрос о том, как вернуть переплату по налогам самозанятому, включает разные действия: исправить исходные сведения и получить деньги. Указанные нормы объясняют первое действие и учёт его результата, но не устанавливают порядок перечисления переплаты на банковский счёт.

Если есть основания считать, что доступ к обмену сведениями получили посторонние, налоговый орган может ограничить уменьшающие корректировки. По ч. 5 ст. 8 422-ФЗ для снятия такого ограничения предусмотрены пояснения: лично, через личный кабинет налогоплательщика либо в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи. Можно также представить подтверждающие документы. Это специальная ситуация, связанная с доступом к сведениям; сама возможность исправить завышенный расчёт предусмотрена законом.