Как самозанятому учитывать доходы и платить налог через приложение «Мой налог»

Для самозанятого учёт доходов начинается с расчёта с покупателем или заказчиком. Когда вы получаете оплату за товары, работы, услуги или имущественные права, облагаемую налогом на профессиональный доход, передайте сведения в налоговый орган, сформируйте чек и передайте его клиенту. Это можно делать через приложение «Мой налог», уполномоченного оператора электронной площадки или уполномоченную кредитную организацию — ч. 1 ст. 14 422-ФЗ.

Срок оформления зависит от способа оплаты. При расчёте наличными или электронными средствами платежа чек нужен в момент расчёта. При других формах безналичной оплаты его можно сформировать и передать позже, но не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом получения оплаты. Для учёта доходов различайте эти случаи, чтобы не откладывать выдачу чека там, где он нужен сразу, — ч. 3 ст. 14 422-ФЗ.

В чеке отражаются дата и время расчёта, наименование товара, работы или услуги, сумма и сведения о продавце. Если заказчик — юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, нужен также его идентификационный номер налогоплательщика (ИНН): сообщить его обязан заказчик. Чек разрешено выдать на бумаге, отправить на предоставленный клиентом номер телефона или электронную почту, а также дать считать QR-код при формировании чека в месте продажи — ч. 4–6 ст. 14 422-ФЗ.

При работе через посредника с его участием в расчётах действует особый порядок. Если посредник уже передал сведения с применением контрольно-кассовой техники, налоговый орган отразит их в приложении. В остальных случаях сведения по каждому расчёту или сводные сведения передаёте вы — не позднее 9-го числа следующего месяца. Выдавать покупателю чек по таким посредническим операциям вы не обязаны — ч. 2 ст. 14 422-ФЗ.

Самостоятельно рассчитывать сумму к уплате не требуется: это делает налоговый орган. Не позднее 12-го числа следующего месяца он присылает через «Мой налог» уведомление с суммой и платёжными реквизитами. Если начислено менее 100 рублей, эта сумма переносится и добавляется к налогу следующего периода. Так работает расчёт платежа при самозанятости — ч. 1–2 ст. 11 422-ФЗ.

После получения уведомления перечислите начисленную сумму: последний день для уплаты — 28-е число следующего месяца. Через приложение можно разрешить налоговому органу направлять в банк поручения на списание денег с вашего счёта. При таком варианте поручение направляется не ранее чем за десять и не позднее чем за три дня до окончания срока уплаты — ч. 3 и 5 ст. 11 422-ФЗ.

В приложении могут появляться и требования об уплате задолженности: их направляют при неисполнении обязанности по уплате налога, которое повлекло отрицательное сальдо единого налогового счёта. Когда требование не исполнено в указанный в нём срок, следует решение о взыскании. Проверяйте поступающие требования вместе с уведомлениями о текущем платеже — ч. 6 ст. 11 422-ФЗ.