Как самозанятому сообщать о доходах и платить налоги
Получение оплаты требует передачи сведений в налоговый орган и оформления чека для заказчика. Срок выдачи зависит от способа расчёта, а сумму налога и реквизиты для его уплаты самозанятый получает через приложение «Мой налог».
Коротко
Нужно сообщать о доходах через «Мой налог», уполномоченного оператора электронной площадки или уполномоченную кредитную организацию, формировать чеки и передавать их покупателям. Самозанятые платят налог по расчёту налогового органа: уведомление поступает через приложение до 12-го числа следующего месяца, а срок уплаты — не позднее 28-го числа этого месяца.
Ответ подробно: от получения оплаты до уплаты налога
Когда заказчик оплачивает ваши товары, работы, услуги или имущественные права, доход от которых облагается налогом на профессиональный доход, передайте сведения о расчёте в налоговый орган. Это можно сделать через приложение «Мой налог», уполномоченного оператора электронной площадки либо уполномоченную кредитную организацию. Одновременно нужно сформировать чек и обеспечить его передачу покупателю. Такой порядок сообщения о доходах закреплён в ч. 1 ст. 14 422-ФЗ.
Для выдачи чека сначала определите способ оплаты. При расчёте наличными или с использованием электронных средств платежа оформите и передайте чек в момент расчёта. Для иных безналичных денежных расчётов крайний срок другой: не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором поступила оплата. Эти сроки относятся именно к чеку, а не к перечислению налога — ч. 3 ст. 14 422-ФЗ.
Покупателю можно выдать бумажный чек или отправить электронный. Для отправки используйте предоставленный покупателем номер телефона либо адрес электронной почты. Ещё один вариант — дать ему считать QR-код на чеке в месте продажи в момент его формирования. При работе с организацией или индивидуальным предпринимателем в чеке указывают ИНН покупателя: сообщить этот номер обязан покупатель. Способы передачи и состав сведений определены ч. 4–6 ст. 14 422-ФЗ.
Если оплату принимает посредник по договору поручения, комиссии или агентскому договору, проверьте, передал ли он сведения с применением контрольно-кассовой техники. Когда сведения уже переданы в установленном порядке, налоговый орган отражает их в приложении. Иначе передайте сведения по каждому расчёту или сводные сведения не позднее 9-го числа следующего месяца. По таким операциям выдавать покупателю чек самозанятого не требуется — ч. 2 ст. 14 422-ФЗ.
После передачи сведений о доходах дождитесь расчёта налога от налогового органа. Не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, он направляет через «Мой налог» уведомление с суммой и платёжными реквизитами. Если начислено менее 100 рублей, сумма добавляется к налогу за следующий налоговый период. Для перечисления начисленной суммы ориентируйтесь на крайний срок — 28-е число следующего месяца. Так разделены расчёт, уведомление и уплата в ч. 1–3 ст. 11 422-ФЗ.
Чтобы оплачивать начисления списанием со счёта, через приложение предоставьте налоговому органу право направлять поручения в банк. Для направления такого поручения установлен промежуток: от десяти до трёх дней до истечения срока уплаты — ч. 5 ст. 11 422-ФЗ. Если неуплата привела к отрицательному сальдо единого налогового счёта, через приложение поступит требование об уплате задолженности. Неисполнение требования в указанный в нём срок служит основанием для решения о взыскании — ч. 6 ст. 11 422-ФЗ.
Что говорит закон: срок оформления чека
Текст — из базы законов «ВРУЦКИЙ ПРАВО».
Порядок действий: учёт оплаты и перечисление налога
Разделите оформление расчёта с покупателем и уплату начисленного налога.
- 1Сообщите о расчётеПередайте сведения через «Мой налог» либо через уполномоченного оператора электронной площадки или уполномоченную кредитную организацию по ч. 1 ст. 14 422-ФЗ.
- 2Оформите чек для покупателяПри наличной оплате и использовании электронных средств платежа выдайте чек сразу; при иных безналичных расчётах — не позднее 9-го числа следующего месяца. Основание — ч. 3 ст. 14 422-ФЗ.
- 3Получите сумму к уплатеПроверьте уведомление в приложении: налоговый орган направляет его с реквизитами не позднее 12-го числа следующего месяца согласно ч. 2 ст. 11 422-ФЗ.
- 4Перечислите начисление в срокОплатите налог не позднее 28-го числа следующего месяца по ч. 3 ст. 11 422-ФЗ. Для списания со счёта можно предоставить налоговому органу соответствующее право через приложение по ч. 5 той же статьи.
Документы: чеки и уведомление об уплате
Чек оформляет расчёт с покупателем, уведомление содержит начисление и реквизиты платежа.
| Документ |
|---|
| Чек с датой и временем расчёта, наименованием товаров, работ или услуг, суммой и другими реквизитами по ч. 6 ст. 14 422-ФЗ. |
| Уведомление налогового органа о сумме налога с реквизитами для уплаты по ч. 2 ст. 11 422-ФЗ. |
Частые вопросы: передача сведений и начисления
Ответы о способах сообщения дохода, небольших начислениях и работе через посредника.
Обязательно ли сообщать о расчётах только через «Мой налог»?
Для передачи сведений разрешены также уполномоченный оператор электронной площадки и уполномоченная кредитная организация. Выбранный способ должен обеспечивать передачу сведений в налоговый орган, формирование чека и его передачу покупателю согласно ч. 1 ст. 14 422-ФЗ.
Когда платить, если начислено меньше 100 рублей?
Такое начисление прибавляется к сумме налога за следующий налоговый период. Это правило действует именно для суммы менее 100 рублей; уведомление о начисленном налоге приходит через приложение «Мой налог» по ч. 2 ст. 11 422-ФЗ.
Нужен ли чек покупателю, если расчёты ведёт посредник?
При продаже в ваших интересах по договору поручения, комиссии или агентскому договору с участием посредника в расчётах вы освобождены от передачи покупателю чека по этим операциям. Передача сведений в налоговый орган регулируется отдельно: учитывается, сообщил ли их посредник с применением контрольно-кассовой техники, — ч. 2 ст. 14 422-ФЗ.
Услуги и темы рядом
Смежные вопросы об оформлении расчётов и налоге на профессиональный доход.
Не откладывайте защиту