Как самозанятому платить налог за сдачу квартиры в аренду

Если вы сдаёте квартиру как самозанятый, ориентируйтесь на сумму в уведомлении налогового органа. Рассчитывать окончательный платёж самостоятельно для его уплаты не требуется: расчёт выполняет налоговый орган с учётом ставки и налогового вычета. Уведомление поступает через мобильное приложение «Мой налог» и содержит реквизиты для перечисления денег. Такой порядок предусмотрен ч. 1 и 2 ст. 11 422-ФЗ.

Сколько платить с аренды, зависит от арендатора. Когда квартиру снимает физическое лицо, к полученному от него доходу применяется ставка 4%. Для доходов от юридических лиц действует ставка 6%. Эта же ставка применяется, если арендатор — индивидуальный предприниматель и квартира арендуется для использования при ведении предпринимательской деятельности. Различие связано с получателем имущественного права, а не с выбранным способом оплаты налога — ст. 10 422-ФЗ.

Если доходы от сдачи квартиры облагаются по разным ставкам, их учитывают раздельно при расчёте. Налоговый орган определяет налог по каждой соответствующей базе, затем складывает полученные суммы и учитывает уменьшение на налоговый вычет. Поэтому умножение всех поступлений на одну ставку может не совпасть с итоговым платежом в приложении. Порядок такого расчёта закреплён в ч. 1 ст. 11 422-ФЗ.

Когда ждать начисление и как оплатить налог за аренду квартиры? Уведомление о платеже за истекший период направляется не позднее 12-го числа следующего месяца. Перечислить налог нужно не позднее 28-го числа этого месяца. Дата получения уведомления и крайний день оплаты — разные ориентиры: сначала вы узнаёте сумму и реквизиты, затем исполняете обязанность по уплате — ч. 2 и 3 ст. 11 422-ФЗ.

При небольшом начислении действует перенос: если налог за период меньше 100 рублей, его добавляют к налогу за следующий период. Это правило относится к рассчитанной сумме налога, а не к размеру арендной платы. Сумма ровно 100 рублей под условие «менее 100 рублей» не подпадает — ч. 2 ст. 11 422-ФЗ.

Для оплаты со своего банковского счёта можно через «Мой налог» разрешить налоговому органу направлять банку поручения на списание и перечисление средств. После такого разрешения поручение направляется в банк не ранее чем за десять дней и не позднее чем за три дня до окончания срока уплаты. Этот способ позволяет организовать перечисление налога со счёта в порядке ч. 5 ст. 11 422-ФЗ.

Если пропуск оплаты привёл к отрицательному сальдо единого налогового счёта, налоговый орган направляет требование об уплате задолженности через «Мой налог». В такой ситуации на счёте образуется долг, который и указан в требовании. При неисполнении требования в указанный в нём срок предусмотрено решение о взыскании задолженности. Поэтому после просрочки нужно учитывать уже полученное требование и срок его исполнения — ч. 6 ст. 11 422-ФЗ.