Как самозанятому платить налог на профессиональный доход

Чтобы понять, как выплачивать налог самозанятым, начните с уведомления в приложении «Мой налог». В нём налоговый орган сообщает сумму к уплате и реквизиты для перечисления денег. Уведомление должно поступить не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Ориентир для платежа — сумма из этого уведомления, а не собственный предварительный подсчёт доходов — ч. 2 ст. 11 422-ФЗ.

Рассчитывать итоговый налог самостоятельно для получения уведомления не нужно: расчёт выполняет налоговый орган. Он применяет налоговую ставку к налоговой базе и учитывает налоговый вычет. Если применяются разные ставки, суммы рассчитываются отдельно по соответствующим налоговым базам, а затем складываются. Это объясняет, как получается итоговое начисление, которое самозанятый видит к оплате — ч. 1 ст. 11 422-ФЗ.

Перечислите начисленное не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Поступление уведомления и крайний срок оплаты — разные события: сообщение о расчёте даёт реквизиты, но деньги ещё нужно перечислить. Уплата производится по месту ведения деятельности налогоплательщиком. Для организации платежа используйте реквизиты, полученные вместе с расчётом, и соблюдайте срок из ч. 3 ст. 11 422-ФЗ.

Если начисление меньше 100 рублей, оно переходит к следующему налоговому периоду: налоговый орган добавляет его к сумме следующего платежа. Такой перенос касается именно суммы ниже установленного порога. Например, при начислении ровно 100 рублей это правило уже не применяется. При очередной оплате учитывайте итоговую сумму с перенесённым начислением — ч. 2 ст. 11 422-ФЗ.

Для списания со счёта можно предоставить налоговому органу соответствующее право через «Мой налог». Тогда он будет направлять в банк поручения на списание и перечисление средств в счёт налога. Разрешение включает получение от банка информации, необходимой для выполнения этих полномочий. Такой способ позволяет организовать уплату без отдельного перечисления каждой начисленной суммы самим самозанятым — ч. 5 ст. 11 422-ФЗ.

При разрешённом списании поручение поступает в банк заранее: не ранее чем за десять дней и не позднее чем за три дня до окончания срока уплаты. Учитывайте это при подготовке денег на счёте. Другой предусмотренный вариант — уплата через уполномоченное лицо. Его полномочие охватывает все доходы, учитываемые для налога, уведомление направляется этому лицу, а плата за выполнение уплаты не взимается — ч. 4 и 5 ст. 11 422-ФЗ.

Если нарушение обязанности по уплате привело к отрицательному сальдо единого налогового счёта, налоговый орган направляет требование об уплате задолженности через «Мой налог». При получении такого требования ориентируйтесь на указанный в нём срок. Если требование не исполнено вовремя, предусмотрено решение о взыскании задолженности. Поэтому после пропуска платежа проверяйте поступающие сообщения в приложении — ч. 6 ст. 11 422-ФЗ.