Как самозанятому отчитываться о доходах

Самозанятым нужно отчитываться о расчётах, связанных с доходами от продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг или передачи имущественных прав, которые облагаются налогом на профессиональный доход. Для этого сведения о полученной оплате передают в налоговый орган, формируют чек и обеспечивают его передачу покупателю или заказчику — эти действия предусмотрены ч. 1 ст. 14 422-ФЗ.

Если вы работаете с заказчиком напрямую, передавать сведения можно через мобильное приложение «Мой налог». Для передачи информации о вашей выручке также можно воспользоваться участием уполномоченного оператора электронной площадки либо уполномоченной кредитной организации. Закон допускает использование этих способов совместно. Обязанность касается сведений о произведённых расчётах: ориентируйтесь на оплату за конкретный товар, работу или услугу, а не только на факт заключения договора — ч. 1 ст. 14 422-ФЗ.

Когда выдавать чек, определяет способ расчёта. За наличную оплату и оплату электронными средствами платежа его нужно сформировать и передать сразу, в момент расчёта. Для иных форм безналичных денежных расчётов установлен другой предел: не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором поступила оплата. Эти сроки относятся и к формированию, и к передаче чека — ч. 3 ст. 14 422-ФЗ.

Бумажный чек — лишь один из вариантов. Электронный можно отправить на номер телефона или электронную почту, которые предоставил покупатель. Ещё один способ — дать покупателю возможность считать QR-код с чека в месте продажи в момент его формирования. Выберите подходящий способ передачи с учётом того, как проходит расчёт с вашим заказчиком, — ч. 4–5 ст. 14 422-ФЗ.

Для оформления чека нужны сведения о расчёте: дата и время, наименование товара, работы или услуги, сумма. Чек также содержит сведения о продавце и применении налога на профессиональный доход, QR-код и уникальный номер. Если заказчик — юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, в чек включают его идентификационный номер налогоплательщика, то есть ИНН; обязанность сообщить вам этот реквизит возложена на заказчика ч. 6 ст. 14 422-ФЗ.

Если продажи идут по договору поручения, комиссии или агентскому договору и посредник участвует в расчётах, выясните, передал ли он сведения с применением контрольно-кассовой техники. Тогда налоговый орган отразит их в приложении «Мой налог». Если сведения так не переданы, вы сообщаете о каждом расчёте либо передаёте сводные сведения не позднее 9-го числа следующего месяца. При такой продаже через посредника закон освобождает вас от передачи чека конечному покупателю — ч. 2 ст. 14 422-ФЗ.