Как самозанятому оплатить налог

Оплатить самозанятость — значит уплатить налог на профессиональный доход, сокращённо НПД. Это налог с доходов, учитываемых при применении этого режима. Чтобы заплатить налог по самозанятости, сначала получите сведения о начислении. По ст. 11 422-ФЗ сумму рассчитывает налоговый орган и сообщает её через мобильное приложение «Мой налог». Само желание перечислить деньги ещё не подсказывает, какую сумму нужно внести за соответствующий период: ориентиром служит уведомление о начисленном налоге.

Расчёт устроен так: налоговый орган применяет налоговую ставку к налоговой базе, то есть к сумме доходов, с которой исчисляется налог. Если применяются разные ставки, результаты отдельных расчётов складываются. При этом учитывается уменьшение налога на налоговый вычет. Поэтому для оплаты используйте итоговую сумму из уведомления. Правило расчёта закреплено в ст. 11 422-ФЗ; оно позволяет отделить сам расчёт обязательства от последующего перечисления денег в его исполнение.

В уведомлении должны быть и сумма к уплате, и необходимые реквизиты. По ст. 11 422-ФЗ налоговый орган уведомляет самозанятого не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Откройте уведомление в приложении и прочитайте сведения о начислении целиком. При оплате налога на самозанятость важно связать перечисление с нужным начислением: реквизиты следует брать из уведомления, а сумму — из относящихся к этому периоду сведений.

Для небольшой суммы действует особое правило. Если по итогам налогового периода к уплате получилось менее 100 рублей, эта сумма добавляется к налогу за следующий налоговый период. Это прямо предусмотрено ст. 11 422-ФЗ. Такое перенесение суммы связано с её размером; его нельзя воспринимать как общее разрешение откладывать любой платёж. Сначала посмотрите, сколько начислено, и учитывайте установленный законом порядок переноса небольшой суммы при определении предстоящего платежа.

Уплатить налог нужно не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. По ст. 11 422-ФЗ уплата производится по месту ведения деятельности. Получение уведомления и наступление срока платежа — разные события: уведомление сообщает о сумме и реквизитах, а срок определяет, когда обязанность должна быть исполнена. Если вы выбираете самостоятельное перечисление, используйте эти сведения вместе. Не подменяйте срок уплаты датой, когда вы открыли приложение или прочитали уведомление.

Другой предусмотренный законом вариант — дать налоговому органу право направлять поручения в банк. Такое разрешение предоставляется через «Мой налог». По ст. 11 422-ФЗ поручения касаются списания и перечисления средств с банковского счёта самозанятого в счёт налога за соответствующий период. Разрешение также охватывает получение от банка информации, необходимой для выполнения этих полномочий. Речь идёт о конкретном способе исполнения налоговой обязанности: налоговый орган направляет поручение, а деньги списываются со счёта налогоплательщика.

Для банковского варианта закон определяет время направления поручения. Налоговый орган направляет его не ранее чем за десять дней и не позднее чем за три дня до истечения срока уплаты. По ст. 11 422-ФЗ банк предоставляет запрошенную информацию в электронной форме не позднее трёх рабочих дней со дня получения запроса. Эти правила описывают взаимодействие с банком. Они не устанавливают для самозанятого иной срок уплаты: ориентиром остаётся срок исполнения обязанности за соответствующий период.

Ст. 11 422-ФЗ предусматривает и уплату уполномоченным лицом. Однако круг таких лиц ограничен законом: это не разрешение назначить любого человека плательщиком по своему выбору. Полномочие относится ко всем доходам, учитываемым при определении налоговой базы. При таком варианте уведомление об уплате направляется уполномоченному лицу. Закон отдельно указывает, что за выполнение этих действий плата не взимается. При выборе этого способа нужно учитывать и ограниченный круг лиц, и установленный объём полномочия.

Если вопрос касается прошлых месяцев, сначала различите начисление налога и задолженность. Ст. 11 422-ФЗ связывает направление требования с неисполнением или ненадлежащим исполнением обязанности, которое привело к отрицательному сальдо единого налогового счёта. Это означает, что на счёте возник недостаток средств для исполнения налоговых обязательств. Требование поступает через «Мой налог». При его наличии учитывайте сумму задолженности и срок исполнения, указанный в требовании, а не только прежнее уведомление о налоге.

Если требование не исполнено в установленный в нём срок, ст. 11 422-ФЗ предусматривает решение о взыскании задолженности. Поэтому заплатить налог за прошлое время — не то же самое, что изменить дату исполнения обязанности. При просрочке обращайте внимание на поступившее требование. Возможность частичной оплаты и внесения наличных уточните в налоговом органе; после закрытия самозанятости проверьте начисления в «Моём налоге». Для уплаты ориентируйтесь на сумму и реквизиты в уведомлении, а при задолженности — на полученное требование.