Как рассчитываются страховые взносы ИП за себя

Чтобы определить, сколько платить страховых взносов ИП за себя, сначала установите год расчёта и продолжительность регистрации. Для полного 2026 года при доходе не выше 300 000 рублей совокупный фиксированный платёж составляет 57 390 рублей. Он объединяет взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Разделять эту сумму на два самостоятельных фиксированных платежа при расчёте не требуется — подп. 1 п. 1.2 ст. 430 НК РФ ч.2.

Доход нужен для сопоставления с порогом 300 000 рублей. Правило о превышении предусматривает прибавление к фиксированной части одного процента от суммы сверх этого порога, а не от всего заработанного. Расчёт фиксированной части и расчёт с превышения решают разные задачи: первый связан с установленной суммой взносов, второй — с величиной дохода предпринимателя. Формула дополнительной части закреплена в подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ ч.2.

Если вы зарегистрировали ИП в течение года, годовую фиксированную сумму нужно уменьшить соразмерно периоду деятельности. Начальным считается месяц государственной регистрации предпринимателя. Полные месяцы учитываются целиком, а за неполный месяц сумма определяется по календарным дням. Для такого расчёта нужна дата регистрации, а не дата первого поступления денег от покупателя — п. 3 и подп. 1 п. 4 ст. 430 НК РФ ч.2.

При прекращении статуса предпринимателя применяется похожий принцип. В расчёт входят месяцы по месяц прекращения регистрации, а внутри последнего неполного месяца — дни по дату государственной регистрации прекращения деятельности включительно. Не округляйте этот месяц до полного: это увеличит фиксированную часть по сравнению с пропорциональным расчётом — п. 5 ст. 430 НК РФ ч.2.

Для сравнения дохода с порогом учитывайте свой налоговый режим. У предпринимателя, уплачивающего НДФЛ, доход от предпринимательской деятельности уменьшается на профессиональные налоговые вычеты. При сельскохозяйственном налоге учитывается уменьшение доходов на расходы. На упрощённой системе с объектом «доходы минус расходы» также предусмотрено уменьшение полученных доходов на соответствующие расходы. Для патентной системы действует свой порядок определения дохода. Эти различия закреплены в п. 9 ст. 430 НК РФ ч.2: брать одну и ту же величину поступлений для всех режимов было бы ошибкой.

Отдельно учитывается пенсионный статус: получатели пенсии за выслугу лет или по инвалидности по закону о пенсионном обеспечении военнослужащих и приравненных к ним лиц уплачивают медицинские взносы по специальному правилу п. 1.4 ст. 430 НК РФ ч.2. Взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в обязательный расчёт за себя не входят — п. 6 той же статьи.