Как рассчитывается сумма налога для самозанятого

Чтобы понять, какая сумма налога получится при самозанятости, сначала разделите доходы по покупателям. За продажу товаров, выполнение работ, оказание услуг или передачу имущественных прав физическому лицу применяется ставка 4 процента. Продажа юридическому лицу входит в расчёт по более высокой ставке — 6 процентов. Для доходов от индивидуального предпринимателя ставка 6 процентов применяется, когда покупка предназначена для его предпринимательской деятельности. Выбор процента с учётом покупателя опирается на ст. 10 422-ФЗ.

Если среди заказчиков есть и граждане, и организации, весь доход не облагают по одной общей ставке. Для каждой ставки берут соответствующую налоговую базу, то есть сумму, с которой рассчитывают налог. Затем находят процентную долю каждой базы и складывают полученные результаты. Так доходы от разных покупателей участвуют в одном расчёте, сохраняя свою ставку. Именно этот способ предусмотрен ч. 1 ст. 11 422-ФЗ.

Итоговый платёж также учитывает налоговый вычет: он уменьшает рассчитанную сумму налога. Поэтому при оценке начисления нужно учитывать и распределение доходов по ставкам, и уменьшение за счёт вычета. Простое умножение всех поступлений на выбранный процент может не совпасть с суммой к уплате. Расчёт с учётом вычета выполняет налоговый орган по ч. 1 ст. 11 422-ФЗ.

Для уплаты ориентируйтесь на уведомление в мобильном приложении «Мой налог». Крайний срок его отправки налоговым органом — 12-е число месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Вместе с начисленной суммой приходят реквизиты платежа. Это позволяет увидеть уже рассчитанный результат и использовать сведения для перечисления денег. Способ уведомления и его содержание определены ч. 2 ст. 11 422-ФЗ.

Небольшое начисление переносится: если к уплате получилось менее 100 рублей, его прибавляют к налогу за следующий налоговый период. Речь идёт о переносе платежа, а не об освобождении от рассчитанного налога. Такую сумму нужно учитывать вместе со следующим начислением — ч. 2 ст. 11 422-ФЗ.

Срок получения уведомления отличается от срока оплаты. Перечислить налог нужно не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, по ч. 3 ст. 11 422-ФЗ. Через «Мой налог» можно предоставить налоговому органу право направлять в банк поручения на списание денег со счёта в счёт уплаты налога. При таком способе деньги перечисляются на основании поручения налогового органа; право на его направление предоставляет сам налогоплательщик. Этот вариант предусмотрен ч. 5 ст. 11 422-ФЗ.