Как рассчитывается доход при самозанятости

Если вы оформили самозанятость и хотите понять, как считается доход, начните с назначения каждой оплаты. Деньги за проданный товар, выполненную работу, оказанную услугу или переданное имущественное право относятся к объекту налога на профессиональный доход — НПД. Это поступления, с которых применяется этот налог, с учётом исключений ч. 2 ст. 6 422-ФЗ. Для расчёта объединяйте суммы по операциям, которые относятся к НПД, отделяя от них остальные поступления.

Зарплату вместе с оплатой от клиентов считать не нужно. Доход в рамках трудовых отношений исключён из объекта НПД. Отдельное правило действует, если заказчик вашей работы или услуги — нынешний работодатель либо бывший работодатель, с момента увольнения от которого прошло менее двух лет. Оплата по такому гражданско-правовому договору тоже исключена из НПД — п. 1 и 8 ч. 2 ст. 6 422-ФЗ.

При продаже вещей посмотрите, для чего вы их использовали. Деньги от продажи имущества для личных и домашних нужд не входят в облагаемый НПД доход. Продажа недвижимости и транспортных средств также исключена. Поэтому оплату такой продажи отделяйте от выручки за услуги или товары, относящиеся к самозанятости, — п. 2 и 5 ч. 2 ст. 6 422-ФЗ.

Сдача жилья имеет другой режим учёта: аренда или наём жилых помещений являются исключением из правила, которое выводит передачу прав на недвижимость из НПД. Это позволяет учитывать доход от сдачи жилья в рамках этого налога. Для государственных и муниципальных служащих доход от сдачи жилья также выделен как исключение — п. 3 и 4 ч. 2 ст. 6 422-ФЗ.

Когда определили, какую оплату учитывать, отразите расчёт через приложение «Мой налог», уполномоченного оператора электронной площадки или уполномоченную кредитную организацию. Сведения поступают в налоговый орган, а покупателю или заказчику передаётся чек. В нём указываются предмет продажи и сумма расчёта. Если покупатель — организация или индивидуальный предприниматель, он сообщает свой идентификационный номер налогоплательщика для чека — ч. 1 и 6 ст. 14 422-ФЗ.

При наличной оплате или использовании электронных средств платежа чек оформляют и передают при расчёте. Для других безналичных денежных расчётов это делают не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом оплаты. Передать чек можно на бумаге или электронно — ч. 3–5 ст. 14 422-ФЗ.

Если расчёты идут через посредника по договору поручения, комиссии или агентскому договору, учитывайте, какие сведения он передал с применением контрольно-кассовой техники. Такие расчёты налоговый орган отражает в «Моём налоге». Когда посредник их не передал в установленном порядке, самозанятый направляет сведения по каждой оплате либо сводно не позднее 9-го числа следующего за налоговым периодом месяца. Передавать покупателю чек по этим посредническим операциям самозанятый не обязан — ч. 2 ст. 14 422-ФЗ.