Как рассчитать страховые взносы с заработной платы
Для ежемесячного расчёта нужны база по каждому работнику, применимый тариф и ранее начисленные взносы. Разница между общим начислением с начала периода и начислениями за прошлые месяцы определяет платёж за текущий месяц.
Коротко
Нужно рассчитать страховые взносы с заработной платы по базе с начала расчётного периода и вычесть взносы, начисленные за предыдущие месяцы. При общем тарифе к базе в пределах единого лимита применяют 30%, к превышению — 15,1%. Расчёт делают ежемесячно по каждому работнику, сумму определяют в рублях и копейках.
Ответ подробно: расчёт взносов от зарплаты
Начните с учёта начислений конкретному работнику. Для расчёта страховых взносов от заработной платы нужны сведения о выплатах, базе и относящихся к ним взносах. База — сумма, к которой применяется тариф. Учитывайте её с начала расчётного периода по конец месяца, за который считаете платёж. Обязанность вести учёт по каждому получателю выплат закреплена в п. 4 ст. 431 НК РФ ч.2.
Затем определите применимый тариф. По общему правилу база в пределах единой предельной величины облагается по ставке 30%, а превышение — по ставке 15,1%. Эти ставки образуют единый тариф для пенсионного, медицинского страхования и страхования на случай временной нетрудоспособности и материнства. Общий порядок действует с оговоркой о специальных правилах, предусмотренных НК РФ, — п. 3 ст. 425 НК РФ.
Если накопленная база перешла через предел, разделите её на две части. К части в пределах лимита примените 30%, к оставшейся части — 15,1%, после чего сложите результаты. Сниженный общий тариф относится к превышению: пересчитывать всю накопленную базу по нему не нужно. Такое разделение следует из п. 3 ст. 425 НК РФ и позволяет учесть переход через предел при ежемесячном расчёте.
Полученный итог ещё нужно сопоставить с предыдущими начислениями. Из взносов, рассчитанных с начала периода по текущий месяц включительно, вычтите всё, что начислили с начала периода по предыдущий месяц. Получится сумма за текущий месяц. Вычитают именно начисленные взносы: сумма фактически перечисленных денег не подменяет этот показатель в формуле п. 1 ст. 431 НК РФ ч.2.
При общем порядке пенсионную, социальную и медицинскую части рассчитывают единой суммой. Сумма к перечислению сохраняет копейки — п. 5 и 6 ст. 431 НК РФ ч.2. Отдельное исчисление предусмотрено, в частности, для выплат судьям, прокурорам и другим лицам, указанным в п. 6.1 этой статьи. Для таких выплат применяются специальные правила п. 4 ст. 425 НК РФ, поэтому общий тариф подходит не каждому получателю зарплаты.
После начисления разграничьте платёж и отчётность. Взносы за календарный месяц перечисляют не позднее 28-го числа следующего месяца. Расчёт по страховым взносам подают в налоговый орган не позднее 25-го числа месяца после расчётного или отчётного периода. Персонифицированные сведения, то есть данные о физических лицах и выплатах им, представляют не позднее 25-го числа следующего месяца. Это разные обязанности по п. 3 и 7 ст. 431 НК РФ ч.2.
Что говорит закон: формула ежемесячного начисления
Статья в редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Текст — из базы законов «ВРУЦКИЙ ПРАВО».
Порядок действий: от начислений к платежу
Последовательность расчёта по ст. 425 и 431 НК РФ.
- 1Подготовьте показатели по работникуСведите начисленные выплаты, базу с начала расчётного периода и взносы за предшествующие месяцы. Ведите эти показатели отдельно по каждому физическому лицу.
- 2Примените подходящий тарифДля общего тарифа разграничьте базу в пределах единого лимита и её превышение. Рассчитайте взносы по ставкам 30% и 15,1% соответственно.
- 3Выведите начисление за месяцУменьшите накопленный результат на взносы, исчисленные по предыдущий месяц включительно. Сохраните рубли и копейки в сумме к перечислению.
- 4Учтите сроки исполненияПеречислите месячный платёж не позднее 28-го числа следующего месяца. Для расчёта и персонифицированных сведений соблюдайте соответствующие сроки подачи по п. 7 ст. 431 НК РФ ч.2.
Документы: сведения для расчёта
Подготовьте учётные данные о выплатах каждому работнику по п. 4 ст. 431 НК РФ ч.2.
| Документ |
|---|
| Учётные сведения о начисленной заработной плате и иных вознаграждениях по каждому получателю |
| Расчёт базы с начала расчётного периода по текущий месяц |
| Сведения о взносах, начисленных с начала периода по предыдущий месяц |
Частые вопросы: начисление взносов на зарплату
Ответы о тарифе, накопленном расчёте и копейках.
Как начисляются страховые взносы на заработную плату при превышении лимита?
В общем порядке превышение единой предельной базы облагается по ставке 15,1%. Часть базы в пределах лимита сохраняет ставку 30%. Для суммы за месяц из накопленного расчёта вычитают прежние начисления — п. 3 ст. 425 и п. 1 ст. 431 НК РФ ч.2.
Как посчитать страховые взносы с заработной платы, если за прошлые месяцы они уже начислены?
Сначала определите взносы по всей базе с начала расчётного периода до окончания текущего месяца. Затем отнимите начисления за предшествующие месяцы этого периода. Такая последовательность предусмотрена п. 1 ст. 431 НК РФ ч.2.
Как считаются страховые взносы с зарплаты: с копейками или в целых рублях?
К перечислению рассчитывают сумму с копейками. Пункт 5 ст. 431 НК РФ ч.2 прямо предусматривает рубли и копейки, поэтому отбрасывать дробную часть при определении платежа не нужно.
Услуги и темы рядом
Помощь с начислениями за работников и другие вопросы о взносах.
Не откладывайте защиту